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2026-02-25 10:13
9810作为政策重点支持的出口监管模式，在合规监管愈发严格的情况下，已经成为越来越多卖家关注的重点。
在雨果跨境“税务合规夜话”第15期，我们邀请财税专家系统拆解9810模式的业务合规逻辑、报关退税全流程，以及报关、销售、回款金额之间的关系，帮助卖家构建起9810模式的系统认识。以下为直播内容整理：
【2月28日在雨果跨境税务合规政策分享会现场，财税专家将详细拆解9810报关相关内容，并带你上手实操，机会难得，点此报名。】
分享嘉宾：
长风智税创始人&CEO 跨境领域财务税务专家 原阿里巴巴资深专家——贾利鹏
长风智税财务专家 注册税务师——孙胜娟
一、合规双基石：业务合规与财税合规
贾利鹏强调，跨境电商合规的本质，不是把账做“平”，而是把业务做“真”。业务合规是一切财税合规的前提，核心只有四个字：业务真实。
业务合规意味着卖家必须根据实际业务场景选择对应的报关代码，如9610、9710或9810等，并且保持“四流一致”，即商流、物流、资金流、信息流保持一致，从而涉及到企业的真实业务场景，即报关，做账，回款等链路中完全保持合规，真实还原业务全貌。
一个不可忽视的现实是，亚马逊等平台的销售数据、海外仓库存数据，早已通过数字化监管系统与国家税务总局同步。任何“选择性申报”都会在数据比对中留下痕迹。
财税合规则包含三个层次：
一是精准申报。过去大量卖家长期“零申报”，通过买单出口或代理出口规避税务监管，本质上是将出口数据与销售数据割裂，形成申报盲区。
二是合理纳税。国家对外贸出口实行增值税免征政策，跨境电商卖家仅需就境内利润缴纳企业所得税，且海外发生的广告费、仓储费、佣金等成本均可凭合规凭证在税前扣除，实际税负成本远低于灰色操作的隐性风险。
三是合规退税。原先做买单出口的卖家通常无法退税，做代理出口的是由代理公司退税。而做"假0110"的卖家，通过国内公司卖给香港或美国空壳公司再退税，这涉嫌虚假退税，本质上业务不真实，存在骗取国家退税的违规风险，成本极高，强烈建议不要再采用这种方式。
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二、从备案到核销：9810全流程拆解
9810是跨境电商出口海外仓的监管方式，是目前最合规的出口模式之一。完整的操作流程主要涉及以下几个方面：
1.前期准备工作：
卖家需在“单一窗口”完成收发货人备案和跨境电商企业备案，办理电子口岸卡，并在税务部门完成出口退（免）税备案。一般纳税人贸易企业适用免抵退税，生产企业适用免抵退税，小规模纳税人则适用“只免不退”。此外，外币账户开立及外汇名录登记也需在报关前完成。
2.报关出口环节：
卖家需选择9810监管方式，以公司抬头自主报关。一般纳税人须向工厂取得增值税专用发票；小规模纳税人适用“只免不退”政策，取得增值税普通发票即可。同时发票品名必须与报关单品名一致，计量单位需与报关单上的其中一个单位相同。
需要特别注意的是，自2026年1月1日起，出口货物若在36个月内未申请退税，将强制视同内销补税。因此，无论普票还是专票，所有采购发票均须合规取得并妥善归档。
3. 退税申请环节：
9810物流发票的开具是实操中出错率最高的地方。国内段和国际段物流发票不能混在一起开，否则会给退税带来很大麻烦。国内段运输费用应取得9%的专票（或1%普票），报关服务费对应6%的服务类发票（或1%普票），而国际段运输费用可开具零税率发票。
4.回款与核销环节：
平台销售回款须定期汇回境内公司的外币账户，并通过外汇管理局数字平台完成外汇申报，形成“报关→销售→回款”的完整证据闭环。
每年4月30日前，卖家需对上一年度出口货物进行核销。已销售且已回款的，完成核销即可；已出口但36个月内仍未销售的货物，必须做调整申报；超过36个月未销售的，对应进项税额将无法退还。
三、9810的三组关键数字：报关、售价、回款金额
9810模式下，许多卖家困惑于一个核心问题：报关金额、平台销售金额、回款金额三者对不上，怎么办？要回答这个问题，首先需要厘清三者的本质区别及其在监管链条中的不同角色。
报关金额并非最终售价，而是货物在出口时点的价值。 9810出口时，货物物权并未发生转移，只是从国内仓库发往海外仓。报关金额仅代表该批货物在出口时点的价值，通常为采购成本加国内运杂费，在此基础上加8-10个点申报。它与数月后在亚马逊平台上的最终成交价没有直接对应关系，不必强求一致。
销售金额是平台向税务机关同步的最终成交价。每一笔订单的成交金额，亚马逊等平台均按季度批量报送国家税务总局。这是税务端掌握的企业海外销售收入底账。
回款金额是销售净额的真实回流。平台销售额扣除佣金、广告费、仓储费等合理费用后，形成实际汇入境内公司外币账户的回款净额。财务人员需通过外汇管理局数字平台完成外汇申报，至此完成“报关—销售—回款”的完整证据闭环。
所以金额不一致本身不是问题，数据逻辑不自洽才是问题。监管端关注的并非报关额与售价的数值相等，而是回款金额是否与销售额、海外费用构成可验证的勾稽关系。若回款长期远低于这一推算值，且无合理解释，即触发“境外资金留存异常”预警。
因此，回款金额不能长期滞留在海外。短期因资金周转需要可以暂时留存，但每年4月30日前，前一年度已销售且已收款的货物对应金额必须汇回国内，否则会影响退税。
税务合规从来不是“成本”，而是跨境电商长期主义者的入场券。当监管从“人治”走向“数治”，唯一安全的避风港，就是把每一个业务环节都建在真实的商业逻辑之上。
封面来源/图虫创意
（来源：雨果跨境编辑部）
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