跨境卖家注意，收到《税收风险提示函》？这份避坑指南请收好！

近期，跨境卖家均陆续收到税收局的《税收风险提示函》，第一次提醒是：“申报收入与平台数据不符”第二次直接点名：“增值税平台上报金额，请重新核实确认。”

很多卖家都懵了：明明账上回款才这么多，怎么数据平台那么高？

今天，Yiju谈跨境分区四个方面为大家详细解析！

一、收到《风险提示函》

近期，福建、浙江、广东等多地跨境卖家收到了来自税务总局的短信提醒！

第一次提醒“申报收入与平台收到不符，请及时核对更新”。

第二次“风险提示函”，主要收到以下三个风险提示：

图片来源：一举谈边境

部分卖家已收到“申报的今年三季度增值税销售收入，少于互联网平台企业向税务机关报送的收入金额。请再次进行核实确认。”

税务局的数据来源越来越多，尤其是跨境电商平台的销售数据已与税务系统直接打通。当您申报的收入与平台上报的不一致时，系统会自动预警。

图片来源：税收提醒短信

二、卖家核心问题

1.收入确认口径不一致

卖方常按实际回款金额来统计收入，但税务机关比对的是平台报送的销售额。数据显示，卖方平台报送的销售额远超其申报收入。而税务机关要求卖方按“权责发生制”即“成交额－报表”来申报，某些地方允许回款但极少。

2.成本费用抵扣困难

边境卖家大量费用发生（如广告费、海外平台佣金、FBA费用、海外物流等），往往无法取得中国国内可抵扣的增值税专用发票。税局对此认知度参差。如果成本不能合法扣减，会导致利润虚高，从而应缴企业所得税增量。

3. 出口手续、报关入口薄弱

不少卖家采用“买单出口”或直接通过平台发货，无法取得正规的报关单、出口单证，从而导致无法享受出口退（免）税政策。海关、税务、外汇三条线监管数据互通，货物流、资金流、信息流如果不一致，会被重点抓。

4.消费人身份转换滞后

根据规定，年应税额超过500万元应当申请登记为一般纳税人。若仍以小规模纳税人或未登记，就很容易被税务机关揪出。

5.架构模式风险

多店铺、多主体、香港公司控股、境外收款模式在过去流行，但在如今透明化的监管背景下，其合规边界日益模糊。

三、卖家应对指南

1. 增长率报送

先分身份：小额纳税人 vs 一般纳税人

如果你的年销售额（应税销售额）未超过500万元，可能仍属于小额纳税人。政策上对小额纳税人征收率较低；如果年销售额超过500万元，应及时登记一般纳税人。若未登记，一旦发现可能补税＋滞纳金。

2.开展自查自检

自收到提示函时，先登录当地电子税务局查看《税收风险提示函》内容，并核对风险点。对照自身数据，重点到达平台后台销售额与自己申报销售额；退款、平台佣金、广告费是否已扣；报关单据、出口单据是否齐备。

3.关注官方政策：与当地税务机关保持沟通，说明行业特性。同时密切关注官方动态。

四、赛维模式还能学吗？

赛维曾被行业视为跨境电商架构标杆，其模式值得卖家参考，也值得警惕。

其运营模式，通过在香港设立子公司、地区子公司、商场公司高层架构，将商场、销售归集、利润沉淀在香港公司，从而降低税负。

优势外观理想，香港税制低，离岸护照可能使香港公司免税利润；商店主体境外化、收款境外化，有利于资金调拨。

但目前税务、海关、外汇三条监管路径已形成监管闭环。多主体多店铺、平台外汇、报关记录、外汇流向一旦对不上，多主体架构就会被放大审查。

所以，赛维模式并非“无风险完美方案”，也不是所有卖方复制。其合规义务高，而是每个主体都要有真实业务、职责、完整依据。若架构搭得松或只是“套壳”，反而风险更高。

以上就是Yiju谈跨境给大家带来的风险内容，欢迎随时在评论区留言讨论！

封面来源/图虫创意

（来源：Yiju谈跨境）

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