税务合规答疑：企业满足这些条件，可以做到免税！-雨果网

税务合规答疑：企业满足这些条件，可以做到免税！

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在跨境电商财税合规落地过程中，卖家常常面临税率适用、核定征收申请、模式判定、报关选型等实操疑问。以下问答内容整理自灰牛财税相关直播分享，聚焦卖家高频关注的税务问题，结合政策要求与实操经验，给出详细解答，助力企业理清合规路径。【如果你还有更多税务疑问，2月28日来深圳跨境电商税务合规分享会，与专家及同行面对面交流，解决你的合规困惑，点此报名】

1. 如果企业营收超 500 万，次月需转为一般纳税人，但被稽查补税时，补税金额按 1% 还是 13% 缴纳？

答：根据国家公告，补税可按稽查补税当月的纳税人身份对应的税率申报。具体来说，若当月被稽查时企业仍未转为一般纳税人，补税金额可按 1% 税率缴纳；次月转为一般纳税人后，才开始按 13% 税率申报纳税。简单理解就是，转为一般纳税人之前的所有补税申报，均按小规模纳税人 1% 税率执行。

2. 享受跨境电商所得税核定征收需要什么条件？税额如何计算？

答：首先需满足两个核心条件：一是企业要注册在跨境电子商务综合试验区内；二是需主动向税务部门申请所得税核定征收，经税务局同意后，会下发《核定征收通知书》。

税额计算以 4% 应税所得率为基础，部分地区可能有差异。先以收入扣除平台退款、退货费用后的金额乘以应税所得率得出应纳税所得额，若企业属于小微企业，再按 5% 税率计算最终企业所得税，若不属于小微企业，则按 25% 税率计算。

3. 增值税申报以收入为基础还是实际到账金额？能否扣除平台退款退货费用？

答：增值税申报的计税基础与国内业务原则一致，均以收入为基础，而非实际到账金额；平台发生的退款、退货费用，是可以依法扣除的。

4. Temu和Shein全托管模式算内销吗？能否免增值税？

答：严格意义来讲，Temu和Shein全托管模式属于内销模式。从合规角度，企业应按内销相关规定缴纳税款，但目前部分企业因未被税务稽查，未主动按内销申报纳税。需要注意的是，这种模式下，平台实际将税务风险转移给了卖家。若想优化合规性，可尝试用香港公司注册店铺，但具体需结合平台规则沟通确认，存在一定操作难点。

5. 小规模纳税人做出口免税需要什么条件？

答：核心条件有三个：一是需完成相关备案手续；二是出口时必须进行报关；三是申报免税时需要提供发票，不一定是增值税专用发票，普通发票也可。

6. 9610、9810、1039 模式的免税政策仅针对增值税吗？企业所得税是否需要发票？

答：是的，这三种模式的 “免税不退” 仅针对增值税，即便没有进项发票，也可按政策享受增值税免税；但企业所得税方面，通常仍需提供合规发票作为税前扣除凭证。生产型企业若注册在跨境电子商务综合试验区，可能享受所得税核定征收优惠，但目前该政策收紧，核定难度较大。

7. 生产公司以 0110 模式报关到香港，亚马逊店铺主体需申报增值税吗？能否免税？

答：关键看店铺主体的注册地及资金归集方式：若成立香港公司的核心目的是收取店铺货款，建议通过店铺租赁协议等合规协议，将收入归集到香港公司。香港没有流转税（增值税），因此收入在香港申报时无需缴纳增值税。

国内公司通过 0110 模式完成正规报关后，资金可合规回流至国内公司，符合条件的可享受对应退税政策；若店铺主体是国内公司，需按国内增值税相关规定申报，能否免税需结合报关模式及合规备案情况判定。

8. 亚马逊平台国内铺货模式税务合规如何落地？

答：国内店群模式的合规落地可参考 “赛维模式”，核心路径是在香港成立全资子公司，通过合规协议（如店铺租赁协议），将国内多个账号公司的收入归集到香港子公司统一核算；无需强制在欧洲等海外地区再设立运营公司，因为其实操难度较大，重点是通过协议归集与规范核算实现合规。

9. 跨境电商卖家优先选择哪种报关模式？

答：有一定业务规模、出货稳定的企业优先选择 0110 模式，该模式政策成熟、流程通畅，退税效率与确定性高，底层逻辑与一般贸易退税一致，仅需细化销售与采购的对应关系；

业务极其零散、小批量发货的企业可尝试 1039 模式，但需注意，若完全没有进项发票，企业所得税仍存在合规风险；

不建议盲目选择 9610、9810 模式，除非已完成跨境电商综试区注册及海关备案，且能满足单证备案、数据追溯等严苛要求。

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封面来源/图虫创意

（来源：雨果跨境编辑部）