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2026-05-07 10:53
近期，有关部门召开了一场关于跨境电商税务与外汇合规的闭门会议。会后，一份《跨境电商企业涉税问题相关口径》在行业内迅速流传，引发广泛关注。
需要明确的是，这份文件目前仍处于政策传导阶段，尚未完全落地成最终统一执行版本，各地在具体执行过程中，可能会存在一定差异。
但一个非常清晰的信号已经释放出来，跨境电商税务监管，正在全面收紧，且方向已经确定。
本次新政首次明确，跨境电商企业所得税，
将以“平台店铺”作为核心纳税管理对象。
这意味着，谁在平台卖货，谁就承担对应的纳税责任，店铺不再只是运营工具，而是税务识别的重要载体。这一调整，企业在店铺结构、主体安排上必须更加规范。
针对2025年及以前无法准确核算成本的存量业务，政策给出了明确的解决路径：
2025年9月30日之前的业务，按2%应税所得率核定；2025年10月至12月的业务，按4%应税所得率核定。
长期以来，“拿不到发票”一直是跨境卖家的核心痛点。此次政策明确
境外发票、收据（Invoice/Receipt）可直接作为税前扣除凭证。
平台后台费用明细，包含时间、交易信息、金额，同样有效。
不仅如此，政策还进一步放宽，报关单、订舱单、库存报告等资料，也可作为成本扣除依据。
同时，费用扣除仍需遵循比例规则：
平台佣金扣除限额为5%；广告费扣除限额为15%；
超出部分可结转以后年度继续扣除。跨境电商将全面转为查账征收，并与国内贸易征管规则统一。
这意味着，企业必须建立完整账务体系，所有收入、成本、费用必须真实、可追溯。利润将成为纳税的核心依据。
对于行业普遍存在的多店铺运营模式，在同一运营主体下，允许统一核算成本，再按各店铺收入占比分摊，分别进行查账申报。这也就是行业常说的“赛维模式”。
更重要的是，对于此前已经按照该模式合规纳税、整体无少缴情况的企业，政策明确，
可以暂不追溯、不要求重新申报。
自2025年10月起，
凡是无法溯源到真实卖家的代理出口业务，统一按4%应税所得率核定征税。
同时要求必须报送真实委托方信息，建立完整的出口溯源链路。
但政策也留有空间，如果后续能够补充完税证明、完成溯源，可更正申报，仅对代理费计税，多缴税款可申请退回。
此外，针对卖家普遍关心的增值税问题，政策也给出了明确答案，核心原则只有一句话
谁报关，谁缴纳增值税。
例如：境内A公司出口报关，香港B公司控制店铺销售。
则：A公司按出口规则申报增值税，B公司在境外销售，不视为境内销售，不征收增值税。
但如果没有报关记录、没有代理出口链路，货物直接从境内发出，则存在被认定为“内销”的风险，需要缴纳增值税。
最后：
过去，税务问题在很多卖家眼中，是可以延后处理的事情；但从现在开始，它将成为决定企业能否长期生存的核心因素之一。
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封面来源/图虫创意
（来源：Yiju谈跨境）
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