政府工作报告明确推动外贸稳规模优结构跨境合规避雷这五大风险

今年政府工作报告指出：2025年我国出口增长6.1%。2026年工作任务明确推动跨境电商加海外仓模式扩容升级、规范有序发展，扩大人民币跨境使用，引导企业优化全球市场布局……

“加大信贷、信保支持，扩大人民币跨境使用。

引导企业优化全球市场布局，推进贸易投资一体化、内外贸一体化发展。

培育壮大贸易发展新动能，推动跨境电商加海外仓模式扩容升级、规范有序发展，加强国际寄递物流体系建设，拓展中间品贸易，发展数字贸易、绿色贸易，提升边境贸易。

鼓励支持服务出口。积极扩大进口，推进贸易平衡发展。提高跨境贸易便利化水平。

……”

与此同时，监管规范建设同步开展，政策框架日益明显。2026年1月1日起正式施行的新《增值税法》及配套法规，对跨境电商的纳税主体、出口退税、跨境服务、转让定价等均做出了明确规定。"十五五"期间“制度型开放”推动行业合规监管深入落实，跨境电商企业亟需识别并防范核心财税风险。

01.报关合规风险

3月5日，税务总局已下发出口退税率文库2026A版，出口货物适用税率优惠并非自动获得，而是以报关出口合规为前提。如卖家仍然采用"买单出口"方式，存在虚假报关、低报货值等操作，不仅无法享受出口退税，已退税款还将被追回，甚至面临税务处罚。

02.转让定价风险

“销售额"明显偏低或者偏高且无正当理由"的特别纳税调整规则引入，与《企业所得税法》的转让定价规则形成协同。部分跨境电商企业将大量利润留存在境外低税负地区，导致境内运营公司利润明显偏低。若无法提供合理的商业理由和完整的文档资料，税务机关有权核定计税价格，要求企业补缴增值税和企业所得税，并加收滞纳金。

03.退税时效风险

出口货物需在报关后36个月内完成退（免）税申报，超期未申报的将视同内销征税。按照13%的增值税税率计算，若100万元的出口货物未及时申报退税，仅增值税就需缴纳约11.5万元。对于利润率本就不高的跨境电商企业，这一成本足以侵蚀全部利润，甚至导致亏损。

04.服务定性风险

境内单位向境外提供的符合规定的服务适用增值税零税率，零税率可享受进项税抵扣和退税，与免税存在本质区别。部分卖家为境外主体提供运营、技术服务后，未按规定申报跨境服务零税率，要么错按免税处理导致进项税无法抵扣，增加运营成本；要么漏报将直接引发偷税风险。

05.四流合一风险

新《增值税法》对增值税抵扣链条的要求更加严格，业务流、货物流、票据流、资金流的一致性是进项税抵扣和出口退税的核心前提。部分企业存在货物流与资金流脱节、报关单与实际交易不符、采购无票或私户收款等情况，将导致进项税无法抵扣，出口退税申请被驳回。

"十五五"规划草案提出的"制度型开放"推动国内规则与国际高标准对接，低报货值、洗产地、灰色清关等操作空间将持续收窄；分散主体、隐匿收入的手段等同于自曝风险。合规不再是成本，而是跨境企业进入全球市场的基本准入资格。政策红利带来的发展机会客观要求企业敏锐识别财税风险，前置做好合规准备。

（编辑：江同）

封面来源/图虫创意

（来源：明心数智）

以上内容仅代表作者本人观点，不代表雨果跨境立场！如有关于作品内容、版权或其它问题请于作品发表后的30日内与雨果跨境取得联系。