金税四期全链路打通！@跨境卖家，你还在走的“老路”，正被税务重点盯上

2026年，跨境电商财税合规迎来“史上最强监管年”。一边是金税四期全链路数据打通、增值税法正式实施、国家税务总局15号与17号公告落地执行监管体系持续收紧；另一边是不少跨境卖家依旧延续过往操作：买单报关、双清包税、私户回款、0110搭配香港空壳公司等“老路子”，却不知这些路径已从“灰色地带”变成了“高危红线”。

雨果跨境特邀财税实战专家，聚焦卖家真实痛点，深度拆解跨境财税合规核心命题。

Q1：近期不少卖家群里在说2025年三季度可按2%利润率核定、四季度按4%核定，但2026年全面取消核定。实际情况到底如何？卖家手头的存量公司还能不能做核定征收？

A：我们接触的大量真实卖家反馈是：有人拿到了核定通知书，有人税管员口头说可以但实际不给办，有人按2%、4%核了但后来又被告知要补税，还有人直接被通知“不符合核定条件”。

根本原因有两个：一是各地税务局执行力度不一；二是国家政策层面有明确约束。国家税务总局公告2019年36号规定，只有在综试区注册、通过线上申报、走9610零售出口且无法取得采购发票的企业，才能按4%核定。而9810海外仓模式在国家明文政策层面，从未规定可做核定。此外，国家税务总局公告2008年30号明确要求“不得违规扩大核定征收范围”，同一区域规模相当的同类或类似企业所得税税负基本相当。

所以卖家正确的做法是：能沟通下来核定的，结合你的采购发票和产品利润率综合评估后尽量做；如果当地税局明确表示不行，就果断转向查账征收，把票据补齐、账务理顺，确保业务真实、四流合一。

Q2：除了海外仓卖家全面取消核定征收，今年税务口径还有哪些关键变化？

A：2026年税务口径的核心变化集中在四点，卖家可逐一对标自查：

第一，所有海外仓卖家一律查账征收，不再有核定征收的缓冲空间。这就要求企业建立健全会计制度，合规账务处理不再是“可选项”，而是生存底线。

第二，每一家店铺公司都是独立的纳税主体，必须单独进行纳税申报。

第三，明确不认可“无实质经营境外公司+0110”的模式。如果你的香港公司没有实际办公场地、没有人员、没有完整的财务审计资料，纯粹是个空壳，这正是当前税务严查的重点。

第四，店铺公司必须开立对公账户，利润必须回流到对应的公户。

Q3：为什么现在都建议卖家转向9810模式？这背后的驱动力到底是什么？

A：驱动力来自三个层面。

宏观层面，国家要推动合规经营。海关掌握你的出口数据，税务局拿到你的平台收入数据，两张表一交叉比对——你没有报关却有销售，买单出口的路径瞬间穿帮。9810是国家专门为跨境电商出口海外仓设立的独立监管代码，数据清晰、统计独立、政策支持力度最大。

政策层面，2024年海关总署取消了海外仓备案、简化了申报手续、扩大了“先查验后装运”试点，门槛大幅降低；2025年国家税务总局推出“离境即退税”——货物报关离境后次月即可申报预退税，不用等终端to C销售完成。这直接加速了资金回笼，对卖家是实打实的利好。上海、深圳、杭州也相继出台了提升9810退税效率、解决核销难题的配套政策。

实操层面，长风智税已在全国服务1000+客户成功退税，从资质备案、报关推单、退免税申报到核销全链路跑通。政策红利+成熟服务，就是9810爆发式增长的原因。

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Q4：很多卖家目前还在走“0110+香港公司”的模式，有的甚至做得“全套”——有协议、有资金流、有离岸架构。这条路到底还能不能走？风险在哪？

A：能走通，但走完你会发现——风险极大、成本极高、收益极小，是典型的“风险大、收益小”陷阱。

拆开来讲四个核心风险：

第一，海关监管代码错配。你实际业务是9810（货发海外仓再to C销售），却套用0110（传统B2B线下交易，货权已转移）。用0110去申报退税，本质是虚假退税，涉嫌骗取出口退税罪。

第二，转让定价风险。国内贸易公司与香港公司之间的交易价格是否公允？两家公司都是你控制的，资金往来频繁，金税四期和CRS数据穿透后，关联交易一查一个准。

第三，境外实质经营问题。香港公司如果只是空壳，现在香港本地也在严查空壳公司，一旦被追查，不仅要补税还可能面临2027年新一轮核查。

第四，税务补税黑洞。你用0110出口，报关金额远低于亚马逊实际销售额，中间差额会被“视同内销”补征增值税和企业所得税。同时，店铺公司只有平台收入却没有对应的出口数据和采购成本发票，所得税会高得惊人。

反过来算笔账：假设你采购100万，海外销售500万，利润按500万的10%来算有50万利润，亚马逊扣230万。走9810，你按采购加5~8个点报关（约120万），退13万增值税，所得税按50万利润交5%（2.5万），综合成本极低。走0110+香港架构，光服务费、维护费、虚假交易成本和潜在补税就可能吞掉你全部利润。哪个划算？一目了然。

Q5：对于拥有多个店铺、多家公司主体的“店群型”卖家，9810模式下是不是意味着每家公司都要单独报关、单独退税？有没有更高效的方案？

A：这取决于你的店铺数量。

如果你只有3~8家店，我们定义为“单店模式”，每家店铺公司独立做9810合规即可。你需要做的是为每家落实实际经营地址（注册地与经营地一致），然后分别完成资质备案、报关发货、退免税申报和核销。交给全托管服务商后，你只需提供发货信息，其余全部由专家团队处理。

如果你有20家以上店铺，属于“多店模式”，国家给出了一个新路径——归集报关+成本分摊+店铺单独申报。你可以拿其中一家店铺公司（必须是干净、只做海外业务的主体）作为统一出口报关主体，供应商向这家公司开票；货物发到海外仓后，将采购成本、人工、运营费用等按各店铺的销售额比例进行成本分摊；最后每家店铺公司依据分摊后的数据独立做税务申报。

但这里有个硬性前提：必须获得所属税务局的备案认可。

Q6：9810模式中有一个让很多卖家困惑的技术细节——报关金额到底该怎么填？是按平台销售额填，还是按采购价填？

A：这是一个非常典型的问题，也是很多卖家用0110思维去套9810时最容易踩的坑。

我们建议报关金额应在采购金额和回款金额之间，按“采购金额加5-8个点”来申报。

为什么不能填平台销售额？因为货还没卖完，你根本算不准最终销售额；而且如果填得太高，中国海关会质疑虚报，更重要的是——美国海关接下来会要求提供出口国的报关单来核对价值，如果你在中国报270万、到美国报56万，低报差额直接触发关税稽查。

为什么用采购金额加5~8个点？第一，你有采购发票可以佐证货值真实性；第二，加上运费和合理利润后，恰好覆盖你的实际成本结构；第三，这是目前海关、税务、外汇三方都认可的最安全区间。

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封面来源/图虫创意