​德国自发货到底要不要申请VAT？且看最新的官方文件解读

春节前，不少卖家收到亚马逊官方邮件，其内容大致为：对于出入德国的自配送订单或使用亚马逊物流配送的订单，亚马逊卖家必须获取德国税务证书并向亚马逊提供一份副本。

这封邮件在年前出现，让许多卖家这年过得 “不痛快”，心里压着块“大石头”，就想着年后开工该怎么处理这个棘手的问题。毕竟距离邮件中提到的截止日期（2019年3月1日）越来越近，卖家可能即将面临封号关店或停止发货的危机。

（图/亚马逊官方邮件截图）

在解决问题前，出口卖家应当明晰一点：德国增值税体系要求是由最终消费者去承担税费，因此从严格的意义上讲，增值税并非由卖家去承担，卖家需承担的义务是代收并且每月如实申报给当地税局。

言归正传，尽管谈及多次，出口卖家仍对于注册及申报德国VAT有很多疑惑，因此广州积特税务组针对近半个月卖家最为关心的几个问题作了解答：

Q1、谁需要注册和申报VAT？

以下销售模式需缴纳VAT：

1. 卖家从位于德国的仓库向德国的买家/收货人销售商品；

2. 卖家从位于欧盟其他国家的仓库向德国的买家/收货人销售商品——根据远程销售额制度的要求，德国站一年销售额超过10w欧元则需要注册和申报VAT；

3. 卖家从第三地（欧盟以外国家）向德国的买家/收货人销售商品，前提是卖方或其代理人负责对销售商品清关报税。

不在欧盟境内的卖方如果在销售商品过程中需要缴纳德国的增值税，必须要在德国依法进行税务登记。

（图/税局公布文件截图）

另值得注意的是，基于英国的低税率申报政策和远程销售的原则，很多卖家把库存放在英国，然后发货给德国的消费者。然而，3月底英国脱欧在即，如果无协议脱欧，那么远程销售制度将不再适用于英国，这就意味着货物从英国发去德国需要双重清关，也不能再用英国VAT申报德国的订单税务。因此，采取上述操作的卖家除了继续密切关注英国脱欧的情况外，还需要认真思考是否继续做德国站的市场。

文件参考链接：

•德国联邦财政部信息（参考链接）

•英文帮助信息（参考链接）

•中文帮助信息（参考链接）

Q2、中国自发货到德国，是否需要注册和申报VAT，平台有何要求？

根据德国税局要求，卖家从第三地（欧盟意外国家）向德国的买家/收货人销售商品，前提是卖方或其代理人负责对销售商品清关报税。和以前低于22欧的自发货小包裹免税不同，在新规则下，所有从中国自发货的卖家同样需要承担申请和申报VAT的义务。

官方表态后，亚马逊平台也开始严抓自发货。

Q3、那之前上传的DE开头的税号没用了？德国税号分几种？

首先，我们先来梳理一下德国VAT的申请流程，如下图：

德国人的严谨是出了名的，虽然税号多，但每个税号都是有不同作用的：

①德国本土税号（Steuernummer）：它是亚马逊要求卖家在后台填写的税号，格式是12/123/12345，也是卖家缴纳税金时使用的。之所以被人忽略，是因为以前亚马逊后台要求卖家填写的是DE开头的增值税号；

②临时税号：用于老账号补税，补税后失效；

③增值税号：格式是DE123456789，用于给买家开发票。欧盟其他国家也有这样类似的税号开头，如法国的增值税号以FR开头，西班牙则是ES……这个可以理解为欧盟体制内的成员国为了方便大家区分具体是哪国开出的发票。

但是，所有欧盟国家中，只有一个例外：英国，它有且只有一个税号。

④税务证书：它是一个完税的证明，证明卖家每个月都有如实申报、缴纳税金。亚马逊之所以要求卖家提供这个证书，主要是想提交给欧盟，意思是：我已经严格要求卖家进行申报、缴纳税金了，你别想再来搞我。

Q4、如果德国站被关，会不会影响其他欧洲站点？

据亚马逊官方公众号，其他站点并不会因为德国VAT而受到限制。但却有部分卖家反馈，其英国站是正常缴纳VAT税费的，结果受到德国VAT牵连，已经不能建发货计划了。

对于亚马逊“嘴上一套背后一套”的做法，积特税务组能想到的唯一理由是，亚马逊希望有尽可能多的卖家留在德国站合规运营。因为3月1日的期限一到，肯定会有大批卖家被清扫出场，极大影响到亚马逊在德国市场的运营。长痛不如短痛，所以官方群发邮件要求所有卖家注册VAT、合规运营也是迫不得已的办法。

最后提醒各位卖家，距离3月1日还有不到10天时间，赶紧联系你的税代办理德国VAT相关事项，也可联系积特税务组QQ：619169279或扫描二维码添加税务顾问微信（请备注：德国VAT）。

（来源：误建的观察员账号）