解读英国脱欧后的欧洲VAT形势，2021年跨境卖家该怎么做？

欧盟作为中国外贸复苏的重要增长市场，英国与欧盟贸易谈判最终结果也将直接影响着中国经济，加之此前由第三方平台将直接代缴VAT政策的连锁反应，身处其中的跨境电商从业者感触更为深刻。那么，脱欧后的英国VAT，究竟会给卖家增加多少成本，脱欧前后欧洲VAT注册申报有哪些明显对比，以及2021年英国及欧洲电商市场将有何趋势？沙之星跨境创始人&CEO Amy Ai就此展开一一探讨。

以下为访谈实录：

雨果网：全球疫情影响之下，你是如何解读当下包括欧洲市场在内的VAT形势？

Amy Ai：疫情之下，全球各国政府对当地的企业出台了不少资助政策。比如，德国降低了VAT税率，英国对于本土企业也加大支持力度，包括对跨境电商等境外企业都暂缓VAT税金的缴纳等。但纵观整个税收制度来看，不论现在的疫情是什么样的状况，税法体制不会因为疫情影响而改变，正常的申报缴纳VAT更不会变更相关法律法规。由此可见，VAT服务行业未来发展前景依然广阔且值得深挖。

雨果网：相比2019年，2020年欧洲VAT市场是否发生了哪些明显变化？

Amy Ai：为了使欧盟本土企业和境外平台卖家实现公平竞争，欧盟新税法将平台视为真正的卖家，承担纳税的义务，也就是近期亚马逊要实行的代扣代缴制度。在此之前，最早实行的国家是英国，英国脱欧以后，从2021年的1月1日开始代扣代缴。欧洲政府将这个税法体制更改为2021年的7月1日开始。

就目前来看，相比较往年，2020年欧洲的VAT市场暂时没有明显变化，对2021年变革充满期待，税务合规一直以来都是从事跨境电商企业的基本要求。

雨果网：如何看待2021年欧盟新税改方案？

Amy Ai：英国脱欧以后，从2021年1月1号开始亚马逊和各个电商平台包括eBay等，都会实行代扣代缴增值税。卖家在销售的产品售价里要含有VAT的价格，平台在回款支付给卖家的时候，相应扣除这部分税金，直接交由当地政府。

一方面，对于货物存储在非英国家。从英国境外发货给英国消费者（也就是我们常说的直发小包），卖家没有VAT注册义务。但是客单价销售价低于135英镑以下的产品，海关没有进口VAT和进口关税，改为“销售环节”征收销项税（Supply VAT），这个将由平台代扣扣除VAT。

另一方面，对于大件的产品。价值高于135英镑，卖家这一部分进口VAT可以申请做递延，产品在进口的时候，客户可以选择暂缓缴纳进口的VAT，在欧盟境内销售后再缴纳进口的VAT。税局会把每个月给进口商一份电子对账单（Online Monthly Statement），用来对照填写被递延的VAT（Postponed Import VAT）。

虽然，目前英国政府没有对低税率有任何的更改，但是平台会按照20%的标准税率来扣除卖家的销售VAT，因此低税率Flat VAT不再适合于英国境外企业。而卖家们需要注意的是，若是一直都是销售较少的情况，亚马逊开始代扣代缴后，导致销售激增，则很有可能引起税局的注意，进而追查以往的销售业绩。

雨果网：举例分析下脱欧前后欧洲VAT注册申报对比情况。

Amy Ai：在英国脱欧以后，包括欧盟的新税法施行以后，VAT的注册和申报变化有限。虽然说亚马逊代扣代缴了增值税税金，但仍然是需要由卖家自身进行申报。

可以预见的是，接下来很可能亚马逊的销售报告上面会显示应该交多少税，该部分需要卖家在申报的时候进行相对应数字填写。或许相对而言是节省了核算和核对的环节，工作更为便捷，但凡是牵涉到卖家退税的问题，建议仍是需要有专业的服务商进行处理，平台是不会为卖家处理退税的事情。

值得一提的是，如果是B2B，英国的企业买家可以提供自己有效的VAT号给销售平台，电商平台将不代扣代缴B2B订单的税金，但海外卖家仍然需要做B2B Reverse Charge（反向VAT征税）的形式申报。

雨果网：英国脱欧后对哪些品类、更聚焦哪些卖家受影响比较大？

Amy Ai：实际上，全球疫情之下反而促使整个电子商务的迅猛发展。两大品类在今年表现更为突出，一是室内的运动器材，比如瑜伽垫、跑步机等；二是家庭用具，包括扫地机器人、割草机器等。这些产品海外消费者需求尤为旺盛，只要卖家有库存，此类产品销量都很乐观。

虽然今年年初，如口罩等防疫物资销量一路高歌猛进，但实际上，就目前来看，由于疫苗已经研发出来，海外消费者普遍认为疫情逐渐散去，生活习惯开始恢复。对此，我建议广大卖家务必提前备货入仓，基于亚马逊现有限制货物入仓的额度，一旦断货发生，对产品销售势必大受影响，时下唯有做好库存管理才是问题关键。

雨果网：平台代缴VAT对卖家群体具体将有哪些影响？

Amy Ai：此前所谓的合理避税，实际上是一场不公平的竞争，中国卖家在欧洲经商，把增值税都合理避税掉，对本土卖家来说是非常不公平的。增值税本应该从售价里体现，然后卖家收取后代买家支付到税局。而并不是税局找卖家来收取这20%的增值税，这个是观念的问题。

因此，在我看来，实际上是不存在20%的增值税压死一大片欧洲站卖家的情况，最终能压死自己的都是公司本身经营策略的问题。

雨果网：跨境卖家在选择VAT服务的标准有哪些？目前VAT行业存在着哪些乱象，影响卖家选择及损害行业发展？

Amy Ai：截止目前，VAT服务行业主要有三种不同的服务商。

第一种是大型的会计师事务所。大型的会计师操作模式都大同小异，特点是牌子大，价格贵，服务慢。

第二种是靠低价来博眼球的税务代理。此类税务代理主要是由资本操控市场，最终能否做到真正将业务能力放在解决客户问题上有待考量。

第三种专业跨境电商税务业务的服务商。据我所知，部分跨境VAT服务商实际上仅知晓在当地注册一个税号，上传到亚马逊后台就算解决问题。举个例子，服务商帮助委托代理的卖家，所申请到的税号需要缴纳墨西哥当地的所得税，墨西哥的所得税是30%，再加上16%的增值税，这个操作对于中国跨境电商来说是非常不合适的。

真正解决问题的关键是，站在客户的角度来考虑，通过向墨西哥税局高层沟通，清晰表达中国卖家的诉求。其实，第一批由中国离岸公司的名义的RFC税号，中国卖家在墨西哥只需要承担增值税，并不需要再缴纳30%的所得税。因此，卖家在选择VAT服务商的过程中，最应该考虑的不是价格，而是对方有没有解决问题的能力。

雨果网：你是如何看待2021年英国及欧洲电商市场趋势？

Amy Ai：20121年跨境电商的趋势，行业的发展会更加迅速，疫情改变了很多人的消费习惯，原来不擅于线上购物的消费者，现在逐步养成了网购习惯，线上购物的选择和发展速度值得期待。

未来，税务合规，深耕产品和供应链，跨境电商的前景将越来越广阔。在此，提醒广大卖家务必增强税务合规的意识，与专业靠谱的税务代理合作，根据当地政策法规合法纳税，将主要的精力放在产品和供应链研发上。那么后期发展大有可为。

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（文/雨果网 陈林）

（来源：陈木木）