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2023-05-07 10:53
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根据企业所在地及规模的不同，联邦失业税(Federal unemployment taxes)的税款和抵免也会不同。
关于FUTA税，出海卖家可能会有这些疑惑：
FUTA税是什么？FUTA税的抵免是怎么计算的？2023年FUTA税率是多少？
01 什么是FUTA税？
通常来说，企业需要缴纳联邦和州两个层面的薪资税。
而FUTA税，本质是一项联邦政府的福利计划，用2023/5/6于帮助失业的公民。
费用由雇主单独支付，员工不承担支付此税的责任。
它是公司在处理薪资单时，进行计算和支付的。
初次接触薪资税的，很容易将FUTA税、SUTA税、FICA税三种税混淆。
FUTA是联邦失业税，SUTA是州失业税；
FICA税则涵盖了社会保障和医疗保险税，由雇主和员工一起缴纳。
根据IRS的要求，如果企业满足以下三项测试的任何一项，则必须缴纳失业税——
一般测试：在一年中的任何季度，向任何员工支付1,500美元或以上工资的企业，或者在一年中20个不同周的至少一天的某一部分时间里，有一名或多名员工的企业；
家庭雇员测试：在一年中的任何季度，向家庭工人（在私人住宅、当地大学俱乐部或当地兄弟会或姐妹会分会中，从事家务工作的雇员）支付1,000美元或更多现金的企业或个人；
农民测试：在一年中的任何一个季度，向农民工支付20,000美元或更多现金的企业，或者在一年中20个不同星期的一天中，至少有一段时间雇佣10名或更多农民工的企业。
2023年，FUTA税率为每位员工年薪前7,000美元的6%。
因此，雇主每年为每位员工支付的费用不应超过420美元（6% x 7,000美元）。
例如，如果雇主每年支付一名雇员A 15,000美元，另一名雇员B每年支付5,000美元，雇主将支付总计720美元的失业税。
雇员A年收入超过7,000美元，所以他的FUTA税为420美元；
雇员B每年有5,000美元，则雇主需支付5,000美元的6%，即300美元。
02 如何缴纳FUTA税？
如果公司有联邦雇主识别号EIN，可以通过电子资金转账的方式，向美国财政部的电子联邦纳税系统，缴纳FUTA税。
FUTA税一般是一个季度缴纳一次，但如果公司在一个季度内的FUTA税不超过500美元，则可以等到下个季度再进行缴纳。
如果下列日期中，有日期是周末或节假日，支付FUTA税的截止日期，将会延至下一个工作日。
除了按季度缴纳FUTA税，公司还需在每年的1月31日前，提交940表。
940表主要用于报告和归档公司失业税的纳税申报表，公司可以自行选择提交纸质版，或是电子版。
如果公司延迟申报或延迟付款，将会面临相应处罚。
在大多数情况下，公司的处罚法金，取决于公司应缴纳的税款，以及申报或付款的延迟程度。
03 FUTA税的抵免
根据法律规定，不仅联邦层面有失业税，州层面也有单独征收的失业税(SUTA)。
如果公司按时全额缴纳州层面的失业税，它能获得5.4%的联邦失业税抵免。
这意味着，公司在计算联邦层面的失业税时，可以只按0.6%来计算。
例如，如果公司A获得了5.4%的FUTA抵免，则只需为员工支付42美元的FUTA税。
但是，公司能获得多少联邦失业税抵免，还取决于公司的所在州，以及该州是否有未偿还的联邦政府失业保险贷款。
当一个州连续两年在1月1日时，都有这样的贷款，并且到第二年11月10日还没有全额偿还，那么该州会被划为“信贷减值的州”，且允许的总信用额每年将减少0.3%，直到偿还贷款。
截至2022年11月10日，只有加利福尼亚州、康涅狄格州、伊利诺伊州和纽约州处于该状态。
因此，如果雇主位于伊利诺伊州，则其2022年FUTA税总抵免额将为5.1%，雇主需要为员工支付最高63美元的FUTA税；
如果该州在2023年11月10日前，仍未缴清贷款，最高抵免额将会降至4.8%，则雇主需要为员工支付高达84美元的FUTA税。
（来源：Sheng老师跨境财税）
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