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所有跨境卖家注意！

2024年1月1日起，CTA法案(Corporate Transparency Act)将正式实施。

法案要求的BOI报告，需要报告最终受益人信息，且相关信息将很有可能在日后，与美国国税局IRS进行交叉验证。

01 法案要求报告哪些内容？

法案要求的报告公司范围非常广，涵盖了在美国成立或注册的大多数美国公司，以及在美国有进行登记或备案的非美国商业实体，包括C公司、LLC、合伙企业和信托等等。

只有23个类别的公司，能够豁免申报，例如大型运营公司、非活跃实体，等。

其中，只有满足以下三个条件的，才能被视为「大型运营公司」：

Ⅰ在美国有实际地址和实际存在，并在美国有进行实地运营

Ⅱ 在美国拥有超过20名全职的美国员工

Ⅲ 上一年度来源于美国的综合收入超过500万美元

而对于非活跃实体，法案要求必须满足以下六个条件，才能豁免申报——

1. 该商业实体于2020年1月1日前就存在
2. 该实体未从事活跃的业务
3. 实体的直接或间接控制人为美国人
4. 过去十二个月内，该实体没有所有权变更的情况
5. 在过去十二个月内，实体和其关联方，没有通过间接或直接的方式，接收过超过1000美元的资金
6. 实体不持有任何类型、任何地点的资产，包括对其他实体的所有权权益。

对跨境卖家来说，假如用的是美国公司运营的亚马逊店铺，除非满足豁免条件的要求，否则必须进行申报；

而对于那些用非美国公司运营亚马逊、并在美国某个州进行过注册或备案的卖家，以及独立站卖家而言，也同样需要按照法案要求，报告最终受益人的信息。

图片来源：FinCEN官网

02 法案会对卖家产生哪些具体影响？

许多卖家在亚马逊上进行了品牌的备案，会担心该法案会店铺的品牌和日常经营是否会产生影响。

从现阶段法案的规定来看，仅政府机构有权向金融犯罪执法网络FinCEN申请查看最终受益人的信息，其他商业机构需要获得商业实体的许可，才能够查看。

因此，CTA法案对卖家的品牌和商标，不会产生特别大的影响。

除了商标方面，税务问题也是卖家们关心的话题。

有些卖家为了入驻方便，会直接用香港或内地的公司，经营亚马逊。

而对于这类卖家，之前的IRS可能无法得到特别详细的数据；但法案实施后，IRS将很有可能了解到这类公司和店铺的最终受益人，并审查公司是否符合USTOB的条件。

USTOB(US Trade or Business)，即「从事美国贸易或业务」，特指非美国实体从事美国贸易或业务。

如果卖家的公司满足USTOB的条件，则需要按时缴纳联邦税，以及州和地方税。

不确定自己是否满足USTOB条件的卖家，或是非美国公司/居民拥有的单一成员LLC公司，建议提交一份保护性申报表，也就是5472表。

5472表会向IRS披露拥有公司25%及以上的非美国居民的股东信息，而这个信息和FinCEN的要求基本一致。

此外，提交5472表能够建立纳税申报的历史，避免因不知情的情况下，产生的罚款和利息。

（来源：艾凡咨询公众号）

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