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近日，上市公司星徽股份的子公司STK因未足额缴纳销售税，被州税务局罚款238万罚的案件，给许多卖家再度敲响了税务合规的警钟。

自2018年的Wayfair案以来，经济关联成为卖家公司和其他州产生关联的主要原因。

也就是说，假如卖家的公司在某个州有足够的销售量，即使公司在该州并没有实际办公地点，也会被该州要求缴纳销售税。

从产生关联到最后申报和缴纳销售税之间，卖家将会面临一系列问题。

问题一：回复问询函

一个州通常会有其他州的公司，在该州活动的相关信息。

假如州税机关认为企业可能和州产生了经济关联，或是州税机关认为公司应该要比现在的注册时间更早进行注册，都会发送一份关联问询函。

问询函内一般是供企业填写的调查问卷，目的是为了确认企业是否和州产生了关联，从而确定公司的税务登记要求。

问卷内的问题一般仅需回答「是」或「否」，比较简单。

但卖家也要意识到，这份问卷关注的不仅仅是销售税的问题，还包括州所得税在内的一系列税收责任。

每个公司的情况都有所不同，在考虑是否产生关联时，每一种因素都需要纳入考量范围，单纯的是或否很难概括公司的真实情况。

所以，在填写问卷时，于问卷旁附上相关证明来解释自己的回答，能够澄清细节进而降低风险。

而在回复问询函时，各州对于「是否要返还问卷」的态度也有所不同。

有些州比较宽松，能够接受公司不返还问卷、并用描述公司业务活动的信件来替代问卷的行为；

但有些州对问卷更为看重，即使企业单独发送了描述企业业务活动的信件说明，但如果不返还问卷，州政府可能会自动认为公司和该州产生了联系。

因此，建议卖家重视来自州的问询函，并在回复州政府前，尽量寻求专业机构或专业人士的帮助。

问题二：被州政府误解

州政府会根据公司回复的问询函，以及其掌握的信息，确认公司是否存在关联。

一些州可能会拒绝将这些信息移交给被稽查的企业，使得公司在不知道州政府评估依据的情况下，被迫接受州政府的质疑。

但州的这种做法，其实已经对公司的权益造成了侵害，卖家如果遇到，一定要积极应对。

如果公司认为自己被州政府「误伤」，可以通过多种方式提出异议。

首先，如果税务稽查刚开始没多久，卖家可以寻找专业的注册会计师或税务师，来应对税务稽查；

其次，公司要对州政府的评估，提出上诉或抗议。

在收到税务稽查的通知后，公司可以在规定时间内，向州政府提交书面通知或信件，表明公司不认同州政府的评估。

最后，如果上诉或抗议的结果不理想，公司可以选择提起诉讼。

问题三：是否进行自愿披露

忙于业务的卖家，有时候可能会疏于对潜在纳税义务的风险管理。

如果想要减少此类风险，最好的方法是向州政府自愿披露。

自愿披露的最大好处，是限定了州政府的追诉期。

假如公司没有提交任何纳税申报表、但又和该州存在关联，则州政府有权无限期地回溯和追查企业的税款。

而向州政府进行自愿披露之后，公司就可以启动诉讼时效，防止这种无限期追溯的情况发生。

这种自愿披露不仅可以解决销售税的问题，还可以解决其他类型的税务问题，例如州所得税、股票税、特许经营税等等。

（来源：艾凡咨询公众号）

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