好消息！墨西哥税局系统更新成功，恢复正常申报并不产生晚申报罚款！

（图片来源：沙之星跨境）

近期由于墨西哥税局系统更新，作为离境公司进行税务申报的窗口被关闭，导致所有的离境公司暂时无法进行24年1月的税务申报。

截至目前，税局已经将系统更新成功，目前已经恢复正常申报功能！

此前虽然暂时不能在系统里完成申报，但我们墨西哥会计师还是正常核算税金，并把本月的客户申报明细，邮件报告提交到税局，现在税局系统更新完成后，虽然已经是超过了申报截止日所做的申报，但是截止目前我们的客户并没有任何收到晚申报的罚款和滞纳金，这真是一个非常好的消息。说明我们在税局相关记录，已经被采纳。

（近期申报回执）（图片来源：沙之星跨境）

关注我们的卖家都知道，前几天我们有提醒千万不要让别的代理帮你进行墨西哥增值税预扣申报，因为墨西哥税局告诉我们这是不合规的，但是有卖家不太理解税法逻辑，在这个视频里，给到大家一个清晰的思路，为什么境外跨境电商，不能进行IVA retenciones (增值税预扣申报）？

税局系统改版后，申报系统中只有三个选项，分别是ISR retenciones por salarios（工资所得税预扣）,ISR retenciones por asimilados a salarios(与工资同化的所得税预扣）和IVA retenciones(增值税预扣)。

（图片来源：沙之星跨境）

然而我们之前还有另外的申报窗口（具体可参照文章末尾申报回执比对）“IMPUESTO AL VALOR AGREGADO”（IVA增值税）

而海外卖家（非居民企业）是销售货物给墨西哥当地人公司或者个人，因此，我们无法使用IVA retenciones (增值税预扣)的方式申报墨西哥增值税。

税局工作人员告知我们这种方式是墨西哥本土供应商预扣增值税，并不属于海外卖家IVA申报

🔻以下为两种回执的不同表现方式：

（其他代理提供的1月的申报回执）（图片来源：沙之星跨境）

（正常的申报回执）

（在墨西哥有商业经营活动的个人开给公司的发票）（图片来源：沙之星跨境）

（公司需要代在墨西哥有商业经营活动的个人申报预扣的ISR所得税）（图片来源：沙之星跨境）

（公司需要代在墨西哥有商业经营活动的个人申报预扣的IVA增值税）（图片来源：沙之星跨境）

*注：如果一个公司接受在墨西哥有商业经营活动的个人提供的货物或者服务。公司必须预提增值税(增值税16%中的三分之二)和CIT (ISR 10%)，这意味着公司只需要支付6,751.40墨西哥比索。

🔻我们跨境墨西哥会计师关于IVA RETENCIONES 的相关引申税法条款，解释如下：

（图片来源：沙之星跨境）

Article 10.-A- Taxpayers who fall into any of the following cases are obliged to withhold the tax transferred to them:

第十条。-纳税人有下列情形之一的，有义务代扣代缴税务:

I. Are credit institution that acquire assets though dación en pago or judicial fiduciary adjudication;

它们是通过dación en pago或司法信义裁决获得资产的信贷机构;

II. They are legal entities that:

他们是法律实体:

a.Receive independent personal services, or temporarily use or enjoy goods provided or granted by natural persons, respectively

接受独立的个人服务，或暂时使用或享受自然人提供或赠与的物品

b Acquire waste to be used as an input for their industrial activity or for marketing.

获取废料，作为其工业活动或销售的投入

e.Receive land transportation services for goods, provided by individuals or legal entities

接受由个人或法人提供的货物陆路运输服务

d.Receive services provided by commission agents, when they are natural persons.

接受佣金代理人提供的服务，如果他们是自然人

III. They are natural or legal persons who acquire tangible assets, or use or enjoy them temporarily, which they dispose of or grant to residents abroad without permanent establishment in the country.

他们是取得有形资产或暂时使用或享有有形资产的自然人或法人，他们将有形资产处置或授予在该国没有常设机构的海外居民。

⭕墨西哥会计师反馈的信息：

In Mexico there are two types of taxable subjects. 1) Companies 2) People with business that are called "personas físicas"

在墨西哥有两种应税对象

1)公司；2)在墨西哥有商业经营活动的个人被称为“personas físicas”。

Mexican companies are obligated to withhold IVA and CIT (ISR) for services received by personas físicas in Mexico. This withholding IVA and CIT are taxes from personas físicas NOT from companies.

墨西哥公司有义务为personas físicas在墨西哥接受的服务预扣IVA和ISR（企业所得税）。这些预扣IVA和CIT（企业所得税）是来自在墨西哥有商业经营活动的个人而不是来自墨西哥公司。

You may ask yourself: Why don't personas físicas pay their taxes by themselves? Because by Law the obligation to withhold and pay is from Mexican companies.

你可能会问自己:为什么personas físicas不自己纳税呢?因为根据法律，扣留和支付的义务是由墨西哥公司承担的。

Also, SAT will ask for ISR withholding if companies only inform IVA. Because in this case both taxes are linked.

此外，如果墨西哥公司只申报预扣增值税，SAT将要求预扣ISR（企业所得税）。因为在这种情况下，两种税是联系在一起的。

We are faced with the impossibility of paying VAT, due to the fact that the sat changed its declaration format, and exclusively allows filing VAT declarations to legal entities resident in Mexico. It omitted to consider that there are legal persons resident abroad without a permanent establishment in the country, who are obliged to pay this tax due to the fact of the sale that they carry out in the national territory.

我们面临着不可能缴纳增值税的问题，因为税务局改变了申报格式，只允许向居住在墨西哥的法人实体申报增值税。它没有考虑到居住在国外但在该国没有常设机构的法人，他们有义务缴纳这项税，因为他们在国家领土上进行销售。

Nos ha llevado muchos días acercarnos a las autoridades fiscalesmexicanas para encontrar soluciones y pueda nuevamentepresentar las declaraciones a las que estan obligados

Pedimos su comprensión ante este hecho que está fuera de nuestrocontrol.

因为一旦申报错误或者是错误支付税金，远比晚申报产生滞纳金的损失更大。如今墨西哥税务系统已经更新完成，我们跨境墨西哥会计师也在积极为卖家进行申报，感谢您的理解与支持~

（来源：Amy聊跨境）

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