美区卖家最容易遇到的几大罚款类型，赶紧收藏备用

据统计数据显示，美国国税局IRS每年发出约4000万份罚款通知，罚款类型有将近150种。

而对于跨境卖家来说，会碰见的罚款类型，主要以无法提交、未能及时缴清税款等类型为主。

常见类型一：未按时提交税表的罚款

今年的纳税申报截止日期未4月15日，提交延期申报表7004表的截止日期也为4月15日；若卖家在4月15日前成功申请延期，则报税截止日期会往后延迟6个月，即10月15日。

卖家没有申请延期，或是错过了延期后的截止日期等情况，都会被IRS处以未按时提交税表的罚款。

如果卖家公司有未缴的税款，则IRS将会按月计算罚款，罚款数额为未缴税款的5%，最高不超过未缴税款的25%。

不过，即使卖家无法及时缴清所欠的税款，只要公司按时提交税表，即可有效减少或避免逾期提交的罚款。

常见类型二：未按时缴款的罚款

无论卖家是否有申请延期报税，IRS都会要求买家们在4月的报税截止日期前，支付应缴纳的税款。

当卖家未能按时缴纳款项时，IRS会按月收取所欠税款的0.5%作为罚款，罚款上限为应缴税款的25%。

出于各种原因，卖家无法一次性缴清所欠税款时，IRS会向符合资格的纳税人，提供分期付款计划。

在分期付款生效期间，罚款会降至欠税的0.25%。

需要注意的是，即使卖家赶在4月底前就结清欠税或提交税表，相关的罚款仍然会按一个月来收取。

同时，如果卖家既没有提交税表、也没有缴清税款，为了避免对纳税人过度处罚，IRS会将两种罚款进行合并，逾期支付的罚款会抵消掉部分逾期申报的罚款，罚款的总和将不会超过未缴税款的5%。

什么意思呢？打个比方——

假如A公司欠税1000美元，且未能按时提交税表和结清税款，理论上来说会面临高达50美元的逾期提交罚款和5美元的逾期支付罚款，也就是总计55美元的罚款。

但有了这条规定后，逾期提交的罚款将会减少5美元，总罚款仍然为50美元。

常见类型三：未能缴纳预估税

IRS有一个现收现付的系统，意味着卖家们需要在获得收入的时候就纳税，而不是在年底向IRS支付一大笔款项。

但如果公司所欠的预估税超过1000美元，则很有可能会被处以罚款。

预估税罚款的计算方式较为复杂。

IRS会计算卖家每个季度应支付的税款，并将应付税款和卖家实际支付的税款相减，两者的差额乘以某个季度的实际利率，就是卖家可能会产生的罚款。

为了避免或减少预估税带来的处罚，卖家需要及时调整预估税的季度付款情况。

不过卖家也不用过于担心，IRS提供了两种「安全港」方法，只要卖家达到其中一个条件，即可免除预估税的罚款——

1.已支付所欠预估税款的90%

2.已支付去年预估税的100%

常见类型四：不兑现支票

若卖家开支票支付税款、但银行账户内又没有足够的钱结清，则银行可能会拒付或退回支票。

这种情况下，如果支票金额大于或等于1250美元，则罚款为支票金额的2%；

对于支票金额小于1250美元的，罚款为25美元。

想要避免此罚款，卖家要确保向IRS开出支票前，账户内有充足的资金支付税款。

（来源：艾凡咨询公众号）

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