地方自治的州，对销售税合规的影响不容小觑！-雨果网

自2018年Wayfair案以来，销售税的合规，成为许多独立站卖家在合规路上的「绊脚石」。原因无他，实在是因为销售税「因州而异」的特点，这对于专注线上销售的卖家们来说，确实存在税务管理和合规上的风险。而在45个征收销售税的州里，地方自治的市、县或其他地方政府，无疑是更棘手的那个。

什么是自治地方的销售税？

销售税是美国州和地方政府对商品及劳务按其销售价格的一定比例征收的一种税款，由消费者一方缴纳，商家负责代收，然后定期向地方缴纳。

在非自治地方的州，销售税由州和州税务机关管理；而部分州下面的市、县等地方政府，可以不通过州层面、自行管理当地的销售税：他们可以自行发起销售税稽查，创建自己的销售税表格，并与州的规定有所不同。总而言之，这些自治的辖区自由度非常高，它们可能会对州层面免税的交易，征收地方销售税；或者对州应纳税的销售，予以免税。

当下，这五个州的销售税最复杂

全美还有好几个自治州，可阿拉巴马州、阿拉斯加州、亚利桑那州、科罗拉多州和路易斯安那州五个州的销售税会更为复杂。经过这几年各方的努力，这五个州的销售税也出现了简化的苗头。

1.阿拉巴马州

为了减轻州外卖家们销售税合规的烦恼，符合条件的州外卖家，可以申请对所有在该州的销售征收、缴纳和报告阿拉巴马州的简化卖家使用税（SSUT），并由阿拉巴马州的州税务局进行处理，而不是由地方税务局。但这并不代表阿拉巴马州内的市、县就没有了自行收取销售税的权力。因此，未参与SSUT的企业，可能仍要向多个税务机关进行注册并缴款。此外，值得注意的是，虽然地方税务机关会被要求以书面的形式，通知州税务局一些税务上的变化，但地方税务机关的通知可能会延后，这也会导致公司在处理销售税时，产生不必要的合规风险。

2.阿拉斯加州

阿拉斯加没有全州范围的销售税，但超过100个城市和行政区有地方销售税，其中约50个对远程销售征税。意识到州外的卖家如果单独向个别辖区注册和缴纳税款，会非常麻烦和困难，因此阿拉斯加的地方政府创建了阿拉斯加远程卖家销售税委员会。

3.亚利桑那州

虽然亚利桑那州的州税机关成为了唯一的管理与征收点，但这并不代表亚利桑那州下设的市和县，免税规定也和州相同。例如，斯科茨代尔市对广告服务征税，但这些服务却免征交易特权税。但现在，公司除了向州注册和提交申报表以外，不再需要额外向地方政府注册和提交报表。

4.科罗拉多州

即便在简化销售税税收上做了很多努力，但科罗拉多州的销售税依旧复杂。目前，科州大约有100个地方自治辖区，其中还有70个自治辖区选择自行征收，科州税务局无法代表这些自治辖区管理销售税。这70多个自治辖区通常采用自己的销售税法律，并在某些交易上，和州征税的方式有所不同。例如，科罗拉多州的零售配送费，已经于2022年7月1日生效，免征州和州征收的地方销售税。但据报道，大约10个自行征收的地方自治辖区，需缴纳零售配送费的地方销售税。此外，由于自行收税的地方自治辖区，会采用当地规定的经济关联规定，因此卖家们在税务合规方面，也会更加困难。

5.路易斯安那州

与科罗拉多州类似，路易斯安那州在销售税方面也面临诸多困难。即便在2018年就开始颁布了关于经济关联的法案，但直到2020年开始，路易斯安那州才对州外卖家真正开始征收销售税。为了进一步简化销售税的合规，路易斯安那州说服了很多地方，专门面向州外卖家建立了销售税委员会，由该委员会来管理州外卖家的销售税。但是，路易斯安那州对州外的零售商（remote retailers）、卖家（remote sellers）和直营卖家（direct marketers）有着不同的规定。

五个问题，轻松自测是否存在销售税关联

问题1：公司在该州有线下经营的店铺或办公室吗？

如果公司在某个州拥有线下的实体店铺或办公室，通常会被视为“物理关联”。例如，公司在纽约州开设了一家直营零售店，那么就会和纽约州存在关联。

问题2：公司在该州有员工或雇佣关系吗？

无论员工属于全职、兼职或合同工，只要公司和该名员工签立合同，员工在该州工作，都会被视为“物理关联”。例如，公司在加州雇佣了一名全职的销售人员工作，就会产生关联，公司需要在加州注册销售税号，并按时申报和缴纳销售税。

问题3：公司在该州的销售额，是否超过了特定阈值？

许多州都设定了销售额阈值，一旦您在该州的年度或季度销售额超过此阈值，可能会被认定存在销售税关联。例如，德克萨斯州规定，如果公司在一年内通过远程销售向该州的消费者销售超过100万美元的商品，可能会产生销售税关联。

问题4：公司在该州参加贸易展会或促销活动吗？

如果公司经常在某个州参加贸易展会、促销活动或其他面对面的销售活动，将会被视作有关联行为。

问题5：公司是否在该州有库存？

如果公司在某个州存储库存，无论自有仓库还是第三方仓库，这都可能会构成销售税关联。

（来源：艾凡咨询公众号）