12月出口退税新规来袭，跨境企业如何应对？

2024年11月15日，财政部、税务总局发布公告，从12月1日起，对出口退税政策进行调整，取消59项产品出口退税，209项产品退税率从13%降至9%。

（图片来源：财政部 国家税务总局）

一、政策调整背后的深层原因

（一）倒逼产能过剩行业结构升级

本次调整的产品多为工业制造的前端产品，如铝材、铜材、建材等。这类产品大都属于能源密集型行业，产业附加值不高，产品用量大，价格透明，耗能高，污染大，利润却很微薄。因为产能过剩、行业内卷，迫使很多企业经常以成本价，甚至是倒贴物流费进行出口，通过出口退税来“扭亏为盈”。

这种以退税为支撑的发展模式，一方面违背了商业逻辑，另一方面，也阻碍了制造业的转型升级。

此次退税政策的调整，一方面可以限制或淘汰过剩产能和高耗能、高污染产品，引导优化产业结构，另一方面，倒逼企业向深加工、高质量、高价值方向发展，提高产品附加值，推动产业升级。

（二）应对国际市场及政策波动

长期以来，为了保就业、稳增长，我国大力支持外贸出口，出口退税便是重要的手段之一，在减轻企业负担的同时，增加国际竞争力。但这也带来出口比重高、容易受到国际市场波动影响等问题，甚至是引发贸易摩擦。调整出口退税政策，有利于应对国际市场及政策变动，增强企业应对风险的能力，降低国外贸易摩擦风险，对海外不合理贸易关税进行制衡。

（三）缓解财政歉收压力

根据财政部官网消息，2024年1-10月，全国税收收入150782亿元，同比下降4.5%。其中，国内增值税56619亿元，同比下降5.1%。出口退税16958亿元，同比增长9.9%。按照10%左右的增速，2024全年的出口退税预计将达到1.9万亿左右。

（图片来源：财政部 国家税务总局-国库司）

在全国税收收入整体下降的情况下，对部分行业调整出口退税政策，有利于缓解财政歉收所带来的压力。再加上，我国经济发展面临着“外部需求不确定性增加”的挑战，因此，政策逐渐转向“以提振消费为重点来扩大国内需求”。

二、跨境企业的应对之策

（一）梳理产品HS编码，评估影响

跨境企业应尽快梳理产品的HS编码，去识别受到影响的产品类别，测算退税调整对成本和利润的影响。但是要注意，不能为了出口退税而违规更改HS编码，以免因不实申报受到海关和税务机关的处罚，得不偿失。

（二）及时调整出口计划

梳理现有的订单，优先安排受影响的产品在12月1日前报关出口。不能在12月1号之前出口的产品订单，及时联系客户协商调整价格，或者和供应商协商降低采购成本，减少企业的损失。

（三）善用国家特殊区域政策

对于备货量大的企业，可以考虑在12月1日前将货物报关集中备至出口加工区、保税物流园区、综合保税区等企业出口特殊区域，可以视同出口享受出口退税政策，减少损失。

（四）提前核查退税单证

加快单证回收速度，在12月1日前对每笔单证提前进行审核，尤其是报关单，发现错误及时进行更正，避免因为单证错误原因导致无法退税。

（五）优化供应链

探寻更具成本效益的原材料或供应链调整方案，和供应商重新协商合作条款来抵消成本。

此次出口退税政策的调整，短期的阵痛避免不了。但是从长期来看，淘汰过剩产能，促进产业升级，提高产品价格，未尝不是“刮骨疗伤”，对于跨境企业来说，也是一次转型升级的好机会，提升产品科技含量和附加值，增强核心竞争力，优化生产流程来降本增效，提升产品质量，拓展多元化市场，减少对单一市场的依赖，分散风险，在新的政策环境中实现稳健发展。

（来源：Amy聊跨境）

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