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2024-12-07 18:16
一、GCC中东税法的起源及发展历程
GCC，是Gulf Cooperation Council的简称，也就是海湾国家。
凭借石油资源，海湾国家有自己天然的资源优势，自从2014年全球原油的价格从114美金一桶降到50美金一桶，海湾国家的收入相应降低，于是引入增值税VAT来提高国家的财政收入。
2018.01.01/2017.01.01， Gulf Cooperation Council (GCC) 海湾合作委员会（GCC）引入 VAT/增值税制度，引入增值税VAT来提高国家收入
GCC国家有：沙特，科威特，阿联酋，卡塔尔，巴林和阿曼
目前使用VAT制度的国家有：阿联酋，沙特和巴林
VAT税率5%
二、中东VAT相关问题
2.1 中东VAT注册
沙特本土公司VAT注册要求
Mandatory VAT registration
SAR1,000,000 (2017.01.01)
Mandatory VAT registration SAR37,5000
Voluntary VAT registration is SAR18,7500
2.2 VAT注册的要求及处罚
阿联酋本土公司VAT注册要求
Mandatory VAT registration ADE375000
Voluntary VAT registration is ADE187500
境外公司注册要求：第一笔销售的20天以内必须注册
晚注册VAT罚款AED20000
晚注销VAT罚款AED10000
2.3 沙特VAT注册的材料和申请流程
(1) VAT注册材料：
公司营业执照
法人及公司负责人的护照
公司负责人签名授权书
公司的银行账户信息
证明公司在阿联酋有商业活动：亚马逊
Noon等电商平台的店铺链接
VAT注册表格/需要信息
(2) 沙特VAT注册流程：
境外公司需要沙特本地财务代表
财务代表必须在税局备案
VTA注册需要邮件与税局确认，然后税局发链接给财务代表，才能开始递交资料注册
不能自行网上注册
需要绑定沙特电话号码，接收验证码
2.4 阿联酋VAT注册的材料和申请流程
VAT注册申请递交的几个状况：
草稿/Drafted
待定/Pending
重新提交/ Resubmit
颁发VAT号码和证书/Issued
暂停/Suspended
被拒/Rejected
申请成功/Approved
特别注意：建议不要用同一个客户资料
注册两次，这样会非常的麻烦！！！
三、关于中东VAT申报
VAT申报：
标准的VAT申报是季度申报
沙特：销售额超过SA 40 million需要月申报
阿联酋：FTA可以要求客户月度申报，如果
超过150million需要月度申报
VAT申报及付款截止日：
每个季度/月的28号，建议提前处理，预留足够的时间支付税金
3.1 VAT申报资料及VAT发票
VAT申报需要材料：
平台销售报告
销售发票
进口VAT单据
银行流水/第三方收款流水
VAT发票注意事项：
需要有发票号码
需要有VAT号码
销售价格需要含有VAT
VAT总额
没有注册VAT号的商家不能收取销售VAT
3.2 VAT申报：按照收货地原则申报
3.3 阿联酋税金支付
GIBAN号码是你的VAT账户
第三方平台：连连
AED信用卡支付
当地银行支付
会计师代付
国际银行转账
建议最好使用第三方平台代付，因为会计师代付需要支付服务费，以及需要支付银行的手续费。
3.4 沙特VAT申报和税金支付
申报后收到SADAD发票，显示需要支付的金额和发票号码
按照发票明细，可以通过多个方式进行VAT支付：取款机，银行转账， 信用卡支付等
支付成功以后可以通过手机和邮件收到支付确认信息
SADAD支付系统由沙特阿拉伯金融管理局建立是沙特阿拉伯王国的国家电子账单提示和支付服务提供商
四、怎么避免税务罚款
VAT晚申报付款
第一次：AED1000
第二次在24个月内：AED2000
VAT税金晚支付罚款
2% 税金的罚款（7天内）
4% 税金的罚款（7天以后）
1%每天递增未支付的税金罚款，最高累计罚金到300% （30天以后开始)
VAT申报错误罚款两种不同形式：
1. 第一次更改：3000， 第二次更改：5000
2. 根据未缴纳至税局的税款的50%-30%-5%进行罚款发票错误罚款AED15000
本土公司：如果最后12个月销售额低于187500，没有注销VAT，罚款10000
没有更新税局的记录（包括任何有关公司信息及税务方面的资料更新），初犯罚款AED5000，再犯罚款AED15000。
没有正确的做好会计账目/记账，初犯罚款AED10000， 若再犯则罚款AED50000
不协助税务稽查员工作，初犯罚款AED10000，再犯每次罚款AED50000
当税局要求提供阿拉伯语税务相关账目记录，如果不配合/不提供，罚款AED20000
最严重的税务处罚可以是：监狱服刑或者逃税金额五倍的罚款；也可能或两者都实施。
（来源：Amy聊跨境）
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