中东跨境电商市场现状与税务合规操作

一、GCC中东海湾国家介绍

1.GCC

GCC即GulfCooperationCouncil，是海湾阿拉伯国家合作委员会。这里的海湾指波斯湾，总面积约为481万平方公里。拥有“世界油库”之称，其石油蕴藏量占全球的2/3。GCC包括：阿联酋、沙特、巴林、卡塔尔、阿曼、科威特，居民主要是阿拉伯人，绝大多数信奉伊斯兰教，人口最多的国家是沙特-3414万，其次是阿联酋-963万，其中15-29岁的人口占比超过28%。海湾国家人均GDP都很高：卡塔尔人均GDP超过了10万美元，阿曼人均GDP最低，是2.16万美元。

2.沙特的地理位置

沙特位于亚洲西南部阿拉伯半岛，约占阿拉伯半岛陆地面积的80％。沙特是在红海的西侧，在波斯湾的东侧，连接亚洲、欧洲、非洲三大陆，沙特地理位置非常优越，占领了主要的国际海运路线。自古以来就是商家的必经之地，也是21世纪海上丝绸之路和陆上丝绸之路的重要交汇点。沙特与卡塔尔、阿联酋、阿曼、也门、埃及、约旦、等国家接壤，是GCC是海湾地区面积最大，人口最多的国家，面积约215万平方公里，人口3414万，主要是阿拉伯人，信奉伊斯兰教。沙特阿拉伯是伊斯兰教发源地和伊斯兰教两大圣城麦加和麦地那的所在地。

3.沙特阿拉伯的主要城市

利雅得：利雅得是沙特的首都，人口约700万，位于沙漠高原地区。这是王室和政府的权力所在地。利雅得是一个庞大的移民社区的所在地。与东部省不同，利雅得没有石油。达曼/AlKhobar/达兰：该地区位于东部省份，人口约450万人，是沙特阿拉伯的经济中心地带。世界上最大的油田集中地。吉达：有350万人口，位于红海沿岸。它是沙特最大的货运港口所在地。当地经济以贸易和商业为基础。吉达靠近麦加和麦地那圣城，这意味着它也是来自世界各地成千上万朝圣者的重要中转站。

4.风俗习惯

沙特是穆斯林的发源地，按照穆斯林的习俗，该国以牛、羊为上品，忌食猪肉，忌食有贝壳的海鲜和无鳞鱼，肉食不带血；交换物品时，用右手或用双手，忌用左手。沙特人约会比较松散不守时,晚到15～30分钟是常有的事。当地商人多通晓英文。沙特是一个无烟酒、无电影、无夜总会的国家，市面虽有香烟出售，但不能在公共场合使用。在沙特，到主人家时要脱鞋。不要随便进入清真寺，入寺必先脱鞋。忌讳用鞋底后跟面对人，忌用脚踩桌椅板凳，因为这被认为是污辱人的表示。在沙特一般会见和宴请的场合，往往只有男性，女性的社会地位比较低。沙特妇女外出需要戴面纱。沙特戒律很严，小偷会被砍手，女性外遇会遭杀身之祸。

5.改革的重大记录

沙特是一个：无烟酒、无电影、无夜总会的国家，在取消了30年的公共放映禁令之后，该国的第一家公共电影院于2018年6月在利雅得开业妇女的权利：据报道，在2018年6月24日解除禁令后，成千上万的妇女获得了驾驶执照。目前，女性占劳动力的17％，沙特政府希望并支持妇女在劳动力和社会中发挥更大的作用。目前国家调查数据：沙特王国约有70％的人口不到30岁。该国约50％的饮用水来自沿海的31个海水淡化厂。

6.在沙特生活

沙特阿拉伯是中东最大的国家。2018年，居住在此的移民人数为1260万，占总人口的37％（约3400万）。沙特盛产石油，约拥有世界石油储量的五分之一，并且拥有世界上最大的油田。它还是全球第二大石油生产国（仅次于美国）和最大的石油出口国。沙特阿拉伯是一个具有重要的全球战略，政治和经济影响力的国家。沙特阿拉伯是伊斯兰教发源地，宗教在日常生活中起着核心作用，影响着文化，社会乃至工作条件。沙特阿拉伯大约是西欧的两倍；但是，它的人口稠密度是世界国家排名206，沙特的主要陆地是沙漠（包括世界上最大的沙质沙漠之一，哈布沙漠），村庄，城镇和城市之间的距离很大。仅有1％的土地可以支持农业，因此沙特王国绝大部分粮食都所有进口。在沙特投资，需要注意：沙特现在还是保人制公司，当地沙特公民需要占投资股份的：100%

二、中东的电商市场发展现状及机会

1.概述

和成熟的欧美市场相比，中东的电商市场刚刚起步：市场报告，沙特的电商市场发展非常迅速，电商平台也非常年轻，操作灵活，而且有很多配套优惠政策，目前入驻的电商比较少，竞争小。中东税率低，5%，消费水平高，有产品利润高的特点在中东。

2.中东的电商发展历程

①中东主要电商平台：AMAZON.AE/SOUQ.COMSouq.com创立于2005是中东发展时间最长，市场占有率最大的电商平台有：阿联酋，沙特,埃及站点2017年被亚马逊收购阿联酋站点2019年5月更改为amazon.ae

②区域性电商平台：NOON,AWOK,KUL,NAMSHI阿联酋最大的房产公司Emaar收购了NamshiNoon由EmaarProperties的创始人MohamedAliAlabbar创立Namshi：品牌时尚产品Noon：全品类KUL：低端客户群体Awok：低端客户群体

3.中东物流进口注意事项

对于跨境电商来说，物流和清关一直是跨境电商行业重要组成元素。物流：中东本地派送还是比较落后的，有两个最大的困难，第一个是地址不清，本地的门牌号和地址情况很复杂，买家在写地址时，描述得很不清楚，导致妥投率很低，这个问题在沙特表现得最为明显。中东人民更偏好货到付款COD，所以本地物流派送还承担支付功能。对于卖家来说，COD的支付方式，其退货率往往较高，每单销售重新整理并储存的处理成本将高达10-20美元。如果卖家选择亚马逊FBA，就不会有物流派送的问题，但是卖家自己需要处理货物进入沙特的清关问题。清关：阿联酋和沙特政府不会给境外公司颁发CI（customimportnumber)号码，所以中国公司入驻的电商卖家需要自己解决清关问题。所以，选择优质的的物流公司帮助处理物流及清关事项显得尤为重要。

三、中东VAT税法知识

1.GCC中东税法的起源及发展历程

为了减低油价下跌对经济的影响，GulfCooperationCouncil(GCC)海湾合作委员会（GCC）国家引入VAT/增值税制度来提高国家收入。GCC国家有：沙特，科威特，阿联酋，卡塔尔，巴林和阿曼➢目前使用VAT制度的国家有：阿联酋，沙特和巴林➢VAT税率5%

沙特是第一个实行VAT增值税的国家：沙特公司年销售额超过100万SAR在2017年12月20日是要求强制注册VAT，并进行VAT增值税申报。

2018.01.01阿联酋和巴林也开始实行VAT增值税制度。

2.沙特阿拉伯本地企业VAT注册相关规定

强制注册

年销售额超过100万里亚尔的商家，在2017年12月20日前要求强制注册VAT，并进行VAT增值税申报；但是对于销售额在SAR375,000-100万之间的企业可以宽限到2018年12月20。也就是说2018年12月20日后强制注册。阿联酋的VAT是从2018.01.01开始实行，企业销售超过AED375000是强制注册VAT。

3.阿联酋&沙特阿拉伯本地企业VAT注册相关规定

自愿注册对于年计税销售额超过SAR/AED187,500的公司可以自愿选择注册VAT。如果商家选择自愿注册VAT，那么可以在申报时抵扣进项的VAT增值税，这样会给商家带来一定的好处。

4.海外企业注册规定

适用于非沙特本地公司，如中国跨境电商。

海外公司（在沙特无办公场所及固定机构）属于强制注册范畴必须制定一名当地的税务代表协助他们处理税务事宜与税局沟通。沙特从2017年12月20日起开始征收VAT，税率为5％。增值税退税是每季度一次，一旦销售额达到4000万，就必须每月申报增值税。沙特要求海外公司的财务代表注册沙特VAT。财务代表与该海外公司负有连带责任，这意味着，如果该海外公司不支付VAT，则财务代表必须支付。

沙特税局（GAZT）于2019年7月18日消了对外国增值税注册企业任命当地财政代表的要求。没有财政代表的外国纳税人需要任命本地会计师进行税务记录。没有财政代表的外国纳税人被要求在GAZT税局进行现金存款或银行担保，以支付将来的任何增值税负债。这项费用将按大约12个月的增值税评估。

5.沙特VAT注册资料

中国跨境电商卖家在沙特注册VAT税号，需要在沙特当地委托一个财务代表来处理卖家在沙特的所有税务问题，财务代表和卖家共同承担的税务责任。

沙特的VAT注册必须在沙特税局官网GAZT系统上操作，并由税务代表提交完成。一般注册时效1-4个星期。注册资料如下：➢公司营业执照➢法人护照➢公司银行信息➢注册表格➢平台店铺链接/截图

所有资料需要翻译成阿拉伯语或者为英语

6.沙特VAT注册流程

1.委托财务代表处理VAT注册事宜2.财务代表跟税局申请VAT注册，税局下发VAT注册发链接3.财务代表通过链接上次VAT资料资料4.VAT注册时需要绑定沙特电话号码，接收验证码

7.阿联酋&沙特VAT发票

有沙特VAT税号的企业在开发票时需要注意的事项：需要有发票号码（一般来说是连续性的发票编号）发票需要显示VAT号码销售价格需要包含有VAT需要显示VAT总额

特别注意：没有注册VAT号的商家不能开出VAT发票，否则将被罚款罚款100,000里亚尔，和其他相关法律规定的处罚

8.阿联酋沙特VAT申报

阿联酋的VAT申报是季度申报沙特VAT申报：标准的VAT是季度申报

申报及付款截至日：季度截至下一个月的28号沙特VAT申报：销售额超过SA4千万需要月申报申报及付款截至日：截至下一个月的30号

（来源：Amy聊跨境）

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