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2025-04-03 16:34
报税季时繁忙，税表很容易出错。
只要及时发现并纠正错误，通常都不会带来罚款。
而对于留学生、在美国创业，以及部分跨境卖家来说，在报税季时会用1040表来进行报税。
如果发现税表有误，可以使用1040-X表进行更正。
01 什么是1040-X表？
重新提交申报表，听起来就不是一件好事。
但和潜在的损失比起来，重新提交申报表或许会是更好的选择。
每年，从报税季开始到截止日期，美国国税局IRS都会收到大量的税表，其中不免有一些提交后才发现有错误的情况。
而为了区分开哪些是正常申报表，哪些是修正过后的申报表，IRS会特意把修正申报表命名为表格名+X的格式。
若纳税人在1040表内犯了以下错误，建议尽快提交修改后的1040-X表：
1. 忘记申报受扶养人，或是申报了错误的受扶养人；
2. 申请了不符合资格的支出、扣除额或税收抵免；
3. 没有申请符合条件的税收扣除或抵免，但想要获得更多的退税；
4. 使用了标准扣除额，但想申请更加细化的扣除项目
如果是在已经提交的税表内发现了数学和拼写错误，纳税人通常不需要提交1040-X表。
IRS会自动纠正这些小错误，并向纳税人发送相应的通知，纳税人可以知道自己是否需要补税，还是获得退税。
而在正式提交1040-X表前，纳税人要确保IRS已经处理了之前出错的那份申报表。
但IRS也不是随便同意纳税人的更改申请的。
纳税人需要在原始申报表提交之日起的3年内，或是自缴纳税款之日起的2年内提交1040-X表。
02 如何填写1040-X表？
第一步：收集文件
纳税人要先准备好原先提交的纳税申报表，以及提交更正申报表时需要提交的新增材料。
若需要更正已经申报的收入信息，纳税人需要提供W-2表或1099表；
如果涉及漏报税收扣除或抵免项目，则需提供相应证明材料，证明自己符合申请抵扣项目的条件。
第二步：下载正确的表格
IRS会要求纳税人使用1040-X表进行更正，同时要提供与修改内容相关的所有附表。
如需补报利息或股息收入，通常需提交附表B（利息与股息收入明细表）；
涉及营业收支调整的，需提供附表C（营业收支表）及SE附表（自雇税计算表）；
若变更资本损益情况，则需填报8949表（资本资产处置明细表），并附上附表D（资本损益汇总表）。
第三步：填写1040-X表
1040-X表主要有三个核心填报区域：A栏、B栏和C栏。
在A栏处，纳税人需要根据原始申报表的数据，如实填入各项金额；
B栏用于标注需调整的数值变化。
举个例子——
• 若纳税人要补报50美元遗漏利息收入，在「总收入」对应B栏填写+50美元；
• 若某项扣除额需调减30美元，则在对应行B栏标注-30美元；
C栏则是填入AB栏之间的差额。
在表格的Part Ⅱ，纳税人需要用简明的文字说明更正原因。
更正申报表的处理会比原始申报表的处理更费时间，想要获得退税可能需要等待三个月甚至更久。
一般情况下，IRS都不会拒绝更正申报表，如果不同意，IRS会发送正式信件，说明拒绝的原因。
（来源：艾凡咨询公众号）
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