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2025-06-23 14:52
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看起来商务用车会给公司带来一笔不小的开支，但美国国税局IRS每年都有提供关于商务用车相关的税收抵免政策。
要是想顺利获得相关的抵免，IRS会要求公司保留有和商务用车相关的里程日志。
01 什么是里程日志？
里程日志主要是用于记录商务驾驶时的相关内容。
无论是独资经营者还是LLC、C公司，都可以借助完整的里程日志，获得一定的税务扣除。
要是没有里程日志，一旦IRS开启对公司业务的稽查，将可能驳回车辆费用的抵扣申请。
根据IRS的要求，里程日志内需包含以下信息——
• 年度总里程
• 年初和年末的里程表读数
• 每次商务行程的里程数
• 行程时间（记录日期即可）
• 目的地
• 行程目的
里程日志必须保持固定的更新频率，虽然IRS的建议是在出发时或行程结束后立刻记录，但如果用车次数比较多的话，IRS也能接受每周集中更新一次的频率。
而在保存里程日志的工具类型上，比起纸质的里程日志，IRS会更愿意看到电子表格，以及一些用于追踪里程的APP。
如果一个车辆存在公、私混用的情况，需计算商务行程占总驾驶里程的比例，以确定抵扣金额。
相关的日志的记录还需保留3-4年，以备IRS稽查时用于证明扣除的合理性。
02 如何计算商务用车的税务扣除？
商务用车主要有2种税务抵扣的方式：标准里程率法和实际费用法。
标准里程法
这种方法主要适用于以下场景：
• 车辆燃油效率高，每年商务驾驶里程多；
• 车辆持有成本低（如维护、保险费用较少）；
• 未对购车费用申请第179条款扣除；
• 希望以最简单的方式完成抵扣。
2024纳税年度，每英里商务里程可抵扣0.67美元，2025纳税年度为0.7美元，且无里程上限规定。
像是去见客户的驾驶里程、因公前往银行/邮局的里程、前往异地参加商务会议的里程等等，都是可抵扣的商务里程。
但是，像全职员工的通勤里程、个人购物、个人就医的里程，就不能算在内。
实际费用法
这种方法比较适用于车辆花费比较高、拥有并运营5辆甚至更多车的公司。
和标准里程法不同的是，实际费用法一般只能抵扣以下几种费用项目：
• 车贷利息、财产税、过路费及停车费；
• 车辆折旧、汽油与机油费、租赁费用；
• 车险保费、维修保养费、注册费。
而具体抵扣的计算方法，也和标准里程法不一样。
首先，公司要先统计全年车辆总费用，保留好所有相关收据；
其次，计算车辆的商务使用比例，也就是用商务里程÷总里程×100%；
最后，将总费用×商务使用比例，就得出了最终的可抵扣金额。
需要注意的是，若购车第一年选择标准里程率法，后续年份可切换为实际费用法；
但若首年选择实际费用法，后续不得切换为标准里程率法。
（来源：艾凡咨询公众号）
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