中国制造+墨西哥加工+美国销售：破解高关税困局的出海新路径

近年来，随着全球贸易格局的变化，特别是美国对中国商品关税的不断加码，越来越多的中国制造企业在出海过程中面临严峻挑战。

从2025年起，美国白宫发布取消针对中国的“De Minimis”免税政策的计划，一经落地实施直接将部分商品关税提升至100%以上。

家居产品关税高达104%，电子产品54%，而新能源产品如太阳能电池板更是被加征至惊人的3521%。对于依赖制造优势的中国企业来说，这几乎是“封杀式”的打击。

传统的“直发美国”模式，正在被关税成本压得喘不过气。

但危中有机，聪明的企业已经在探索一条全新的路径——“中国制造 + 墨西哥加工 + 美国销售”。这一模式，正成为破解高关税困局的有效方案。

一、破解之道：墨西哥IMMEX计划 

墨西哥，作为美国的邻国，不仅地理位置优越，更享有与美国、加拿大签署的USMCA自由贸易协定。通过“墨西哥IMMEX计划”，外国企业可以将原材料运抵墨西哥，进行组装、加工，再出口到美国时享受更低甚至零关税待遇。

墨西哥IMMEX计划，全称：Industria Manufacturera, Maquiladora y de Servicios de Exportación），允许企业免税进口原材料，在墨西哥加工后出口，是墨西哥政府为了吸引外国投资、促进出口的一项超级友好的政策。

简单来说，就是帮助企业实现“免税加工再出口”。

核心机制：免税进口+加工+出口。

外国企业可以把原材料、零部件免税运到墨西哥，在墨西哥本地进行加工、组装、修理等操作后，再出口到其他国家（最典型的就是美国）。

整个过程中，企业不需要为这些原材料缴纳墨西哥的进口关税和增值税（VAT）。

此外，墨西哥IMMEX计划主要适用于制造型企业，特别是做代工（Maquiladora）、加工、维修、组装等出口业务的公司。但前提是：企业必须保证大部分产品是出口，不能把免税进来的原材料用于墨西哥本地销售。

符合墨西哥IMMEX计划的企业能享受到的主要优惠政策有：

• 进口关税和增值税豁免：允许企业在进口原材料或零部件时可以免税进入墨西哥。

• 墨西哥IVA豁免：一般进口会被征收16%的VAT，但IMMEX企业可以豁免。

• 简化通关流程：政府提供快速通关和便利化的贸易管理。

• 配合USMCA：加工后出口到美国和加拿大，可以享受自由贸易协定的关税减免或零关税。

所以中国制造企业可以将半成品、原材料发往墨西哥，利用低成本的加工，完成产品最后工序。再通过USMCA协定出口美国，合理规避中美贸易战下的高额关税。

当然前提是必须在墨西哥本土注册公司。业务性质需为出口导向型，且有真实加工以及生产活动。定期向墨西哥税务机关申报，接受监管，防止滥用免税资格。

总的来说，IMMEX计划就是一张“加工护照”，帮企业在墨西哥实现“低成本+低税负”的出口型生产，尤其适合电子配件、家具这些适合拆分工序的行业。

二、USMCA原产地规则：享受关税优惠的关键

USMCA原产地规则，将决定产品能不能享受美墨加之间“零关税”或低关税待遇的关键标准。简单说，它是判断“货物是否为墨西哥/加拿大本地货”的游戏规则。

只要在墨西哥完成“实质性转化”，产品即可视为墨西哥原产，享受关税优惠。

主要需要满足2个要点：

（1）实质性转化（Substantial Transformation)

不是说把货物运到墨西哥贴个牌、换个包装就能变“墨西哥货”的，必须在墨西哥完成关键的加工工序，让产品在性质、用途或关税分类上发生变化，才符合“原产地资格”。

比如：“简单组装、分装、清洗、贴标”不算，完成“制造、核心组件组装、深加工”才算。实质性转化让产品在性质、用途或关税分类上发生变化，简单的贴牌、分装不被认可。

（2）关税分类转变规则（Tariff Shift Rule）

每种产品对应的HS编码不同，USMCA会规定具体的转化要求，比如：如果原材料是A类（某个HS编码），加工后产品要变成B类（另一个HS编码），才符合规则。

甚至有些产品要求达到一定比例的“本地增值”（Regional Value Content, RVC），比如必须有60%以上的价值来自墨西哥、美国或加拿大。

在关键行业还有特别规定，像汽车、纺织、电子这些敏感行业，USMCA设置了更严格的原产地标准。

（图片来源：USMCA）

三、逆向操作风险提醒

USMCA原产地规则=实质性转化+关税分类转变+本地增值比例。

但并非所有企业都能简单复制这条路径，关键在于：到底如何确保加工深度满足“实质性转化”标准。美国海关对“绕关税”操作盯得很紧，尤其是来自中国的货物通过墨西哥转口的。

为避免被认定为“规避关税”，产品出口到美国需要提交原产地证明，企业需自行承担证明责任。一旦被查验不符，会被追溯关税和罚款。

所以在墨西哥本土需要安排合理的加工工序，规范申报流程，准备好海关查验的证据链（包括生产记录、采购单、加工流程等）。同时墨西哥本地的税务、劳工、合规问题也要严格管理。对供应链成本与时间周期进行精细化测算，避免因操作复杂导致收益被侵蚀。

四、案例解析：某假发工贸一体企业的突围 

近期某假发制造企业，正是通过上述这一路径成功降低了出口美国的税负。

该企业原采用中国直发模式，直接面对化纤假发约30%、人发假发高达40%-50%的综合税率压力。而且美方对假发（HS Code 6704）原产地认定严格，简单换包装无法规避中国标签。最终方案： 

第一步，利用墨西哥轻加工，将假发半成品（如发片、发条）出口至墨西哥，完成缝制、造型、包装等“实质性加工”，满足USMCA原产地要求。

同时，在墨西哥注册公司与工厂，并在美国搭建本地仓储与公司架构，申请税号，利用本地运营优势提升交付效率与品牌溢价，享受物流、仓储、营销等税务抵扣政策。

第二步，申请IMMEX计划，通过Ventanilla Única填报计划申请，缴纳相应官费，追踪落地流程，确保原材料免税进入墨西哥。

最终，该企业出口美国的关税降至5%，供应链灵活性与市场竞争力显著提升。

五、结语：出海之路，合规先行 

全球贸易风云变幻，但企业的出海步伐不能停歇。在高关税时代，唯有通过合规、灵活、专业的路径设计，才能在激烈的国际竞争中突出重围。

（来源：Amy聊跨境）

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