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2025-09-09 11:39
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近期，德国税务机关（税局）针对跨境电商的稽查行动频次显著提升，核查力度全面加剧，“合规经营”再次成为布局德国市场卖家的核心生存议题。 不少卖家已收到税局稽查信件，若应对不当，可能面临关店、资金冻结等严重后果。
本文将拆解稽查核心原因、明确违规风险，并提供“已收邮件/未收邮件”分场景解决方案，助力卖家平稳应对此次稽查风暴。
从多数卖家反馈的稽查信件内容来看，税局多以“某一时间段内企业进项采购金额大于销售额”为由判定存在疑点，进而发起核查，要求卖家解释货物来源与流向。 背后核心原因可归纳为：
①海关数据与税局信息不一致，涉嫌虚假申报进项
税局通过跨部门数据比对发现，部分卖家申报的进项信息与税局获取的实际数据存在偏差，据此怀疑企业存在“虚假申报进项”行为，进而发出稽查函要求说明。
②新旧政策衔接期遗留问题，引发规模化排查
2021年7月1日前，德国VAT政策经历多次调整（如跨境电商税务简化法案实施），部分企业利用政策衔接期的信息差，存在少报、漏报甚至瞒报销售额的情况。 由于税局难以精准定位违规主体，只能通过“大规模发送稽查信件”的方式开展排除式核查，覆盖范围较以往显著扩大。
针对“已收到稽查邮件”与“暂未收到稽查邮件”两类场景，需采取差异化应对策略，确保合规无遗漏。
（1）已收到稽查邮件：四步高效处理，避免风险扩大
德国税局稽查系统自今年全面升级后，卖家收到核查函的概率显著增加。 此时无需过度焦虑，但需在信件规定时限内按以下步骤合规应对：
①全面梳理核查周期内的核心数据
优先整理稽查信件指定时间段内的申报数据（进项、销项），核对货物进出记录（如采购、销售、仓储流转），确认数据的真实性与合理性，排查是否存在漏报、错报痕迹。
②无漏报情况：提交完整证明文件佐证
若经核对无漏报/错报，需将“能证明申报真实性”的文件整理成册并提交税局，等待反馈。 核心证明文件包括但不限于：
- 订单销售报表（平台后台导出）；
- 货物采购记录（采购合同、发票）；
- 仓储流转记录（海外仓出入库明细）；
- 物流清关文件（carrier运单、清关单、关税缴纳凭证）。
③存在漏报情况：及时更正申报并同步文件
若发现存在少报、漏报问题，需通过合规路径完成更正申报（可联系斯通布里协助提交），同时将整理后的真实交易文件（如补充订单、采购凭证）一并提交税局，主动说明情况以降低处罚风险。
④复杂场景（金额大/年份久远/资料缺失）
——寻找专业协助
若补税金额较大、涉及年份久远（如2018-2021年历史申报），或存在关键资料缺失、对流程不熟悉等问题，建议尽快联系专业税务服务商介入，避免因自行操作不当扩大违规风险。 （可联系斯通布里获取解决方案）
（2）暂未收到稽查邮件
①警惕“无风险”误区，提前防控是关键
部分暂未收到稽查邮件的卖家可能存在“未被稽查=无风险”的认知偏差，但结合德国税局核查逻辑，“未收邮件”不代表合规无虞，需重点做好以下3点防控：
ZM报表（欧盟内部交易汇总申报）是德国税务系统追踪欧盟区跨国交易的核心凭证，若未及时更新、提交，或填报数据有误，可能直接触发税局稽查。建议卖家每季度按时提交ZM报表，并核对数据与实际欧盟内部交易一致。
需定期调拨德国FBA仓库存记录，确保库存流转与申报数据匹配;同时通过VIES系统验证VAT税号有效性，核对亚马逊后台填写的VAT信息（如税号、绑定地址）与实际注册资料一致，避免因信息错位引发核查。
即便暂未被稽查，仍需杜绝“少报销售额、瞒报进项、零申报不按时提交”等高风险行为——税局通过跨平台数据比对（如电商交易流水、支付数据、物流数据）可实时监测违规线索，任何一个环节疏漏都可能触发稽查。
德国税局对稽查信件的响应时效与整改动作要求严格，若收到稽查信件后，未在规定时间内回复，或回复后未按税局要求完成更正申报与税款补缴，税局有权直接向亚马逊等平台发起指令，对卖家店铺实施“强制闭店”措施，同时冻结店铺内资金。
< 关键提醒：
①严禁数据造假：
税局拥有多维度数据来源（如平台交易流水、物流数据），造假行为极易被识破，一旦查实将被认定为“偷税”，除补缴税款外，还需缴纳相应税款的罚金，甚至追诉刑事责任；
②做好“二次稽查”准备：
即便完成当期补税，税局仍可能对历史申报记录开展复查（追溯期最长5年），需留存好所有交易凭证，避免后续核查时资料缺失。
面对德国税局常态化、规模化的稽查态势，“提前合规”是规避风险的核心。结合当前政策要求与实操经验，斯通布里为卖家提供三大合规建议：
（1）按时完成VAT注册与申报，履行基础义务
尚未完成德国VAT登记的企业，需在合规期限内完成注册，即便当期无销售额（零申报），也需按时提交；
货物仓储地位于德国境内的卖家，需尽早申请德国VAT并履行申报义务，避免因逾期产生滞纳金或触发稽查。
②定期开展合规自查，确保信息有效性
通过VIES系统定期验证VAT税号状态，确保税号处于正常使用状态，无失效、异常标记;
核对电商平台（如亚马逊）后台VAT绑定信息（税号、地址、企业名称），确保与VAT注册文件完全一致，避免信息偏差引发平台或税局核查
③交叉核验申报数据，杜绝违规操作
向税局提供销售订单、FBA出入库、自发货运单、清关文件（如carrier运单、清关文件）等能够证明申报真实性的文件，并提前准备电子化存档以备不时之需。
④金额较大/年份久远，寻求专业协助
定期比对电商平台交易流水与VAT申报数据，确保应税销售额、申报金额、税款计算完全一致；
同步核查平台订单、物流运单、支付记录等数据，形成“交易-物流-支付-申报”的数据闭环，确保每一笔业务可追溯；
严禁偷税、漏税或虚报数据，按时按规完成增值税申报，做好财务档案留存（建议至少保存6年），规避平台代扣代缴与税局稽查的双重风险。
此次德国VAT稽查风暴的“规模化、系统化”特征，再次印证了欧洲市场“合规即生存”的逻辑。无论是已收到稽查邮件的卖家，还是暂未被波及的主体，均需将“合规经营”纳入长期战略——及时响应核查、提前防控风险、夯实数据闭环，才能在德国市场稳定经营。
封面来源/图虫创意
（来源：苏苏说知识产权）
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