跨境税务合规申报答疑：12个核心问题一文厘清

随着金税系统升级与跨境贸易监管趋严，增值税申报与合规已成为跨境电商卖家的 “必修课”。当前各地税务执行口径不一，总局专项指引即将出台，卖家们既面临 “要不要报、怎么报” 的现实困惑，也担忧 “回查追责、税率过高” 的潜在风险。为帮大家理清思路，本文整理了直播中卖家最关注的 12 个核心问题，结合现行政策与实操经验给出权威解答，助力卖家平稳应对合规转型。【想了解更多税务申报问题，点击报名跨境出海税务合规增长私享会系列活动，现场将解读典型税务申报典型违规场景及企业合规落地分析。】

Q&A 核心解答

1. 中国公司 / 香港公司持有独立站，如何合规申报增值税？

中国公司持有：申报逻辑与跨境平台店铺一致，以独立站后台（如 Shopify）显示的销售额为基础，扣减合规支出后申报。核心需证明两项：一是收入为境外销售，避免被视同内销征收 13% 增值税；二是成本支出的真实性，需留存货代单据、采购凭证等完整证据链。

香港公司持有：香港无增值税制度，无需申报增值税，仅需按规定缴纳 16.5% 的企业利得税。但需注意，若香港公司的利润通过服务费等形式回流中国境内，需在中国按规定申报缴税。

额外提醒：独立站卖家还需关注目标市场的销售税（如美国销售税），这是当前独立站合规的主要难点。

2. 归集申报是否可行？该听总局还是地方税局的？

目前归集申报无全国统一定论，仅网传广东部分地方税局允许试行。

政策优先级：总局指引效力高于地方执行细则，地方税局的试行方案可能不被总局认可。

实操建议：无特殊情况（未收到税局电话、未触发风控）的卖家，建议等待总局统一指引；已被税局约谈或风控的卖家，需按地方税局要求及时应对，避免拖延追责。

3. 小额营业额卖家如何申报？核心注意事项是什么？

小额申报的核心仍围绕 “证据链” 与 “数据合理性”：无需过度担心 13% 高税率（单一小额店铺通常不适用），但需确保申报数据符合行业毛利率水平，避免因数据异常被大数据筛查。

实操原则：有完整成本凭证（采购发票、物流单据）的，按真实数据申报；凭证不全的，需保证申报利润区间与同类电商、零售业水平一致，降低核查风险。

4. 零申报后收到税局短信 / 电话，该如何处理？

停止侥幸心理：零申报本质是未如实申报收入，若被查实可能面临罚款，但罚款金额通常低于偷税漏税的追责成本。

主动应对：可通过非公司名义向税局咨询沟通口径，明确税局掌握的数据来源（如平台同步数据）；后续申报需纠正零申报行为，按实际经营情况如实申报，必要时提交业务说明与证据链。

风险提示：中国税务系统的即时性与核查力度强于部分海外税务机关，切勿长期零申报或虚假申报。

5. 什么情况下需要缴纳增值税？13% 税率是否不可避免？

征税场景：仅当销售行为被认定为 “境内销售”（如未证明货物实际离境）时，需缴纳增值税；合规的跨境出口业务，若能提供完整出口链条证据（如 9610、0110 报关单据），通常可享受退免税政策。

13% 税率争议：13% 是一般纳税人内销的常规税率，跨境电商若能证明为出口业务，可通过退免税政策规避；目前部分卖家被按 13% 计税，多因缺乏出口凭证，需通过补充证据链与税局据理力争。

政策预期：网传总局将出台跨境电商专项优惠政策，大概率会下调或明确适用税率，建议耐心等待。

6. 9610、9810 等监管代码现在还能使用吗？

可以正常使用：9610（跨境零售出口）、9810（海外仓出口）等是国家认可的合规出口模式，相关数据会同步至税务系统，可作为出口退税与免税的重要依据。

注意事项：9810 适用于大批量出货，需具备稳定上游供货企业，不适用 “无票免税” 政策；9610 若未取得进货凭证，可在跨境电商综合试验区内申请 “无票免税”。

7. 小规模纳税人如何办理免税出口？流程复杂吗？

可行性：小规模纳税人可申请出口免税资格，流程相对简便，适合非集团化架构的单一店铺卖家。

核心要求：需先完成出口资格备案，申报时需提供出口货物清单、物流单据等，证明货物实际离境；若无法取得采购发票，可按规定申请 “无票免税”（仅限零售出口业态）。

8. 难以取得采购成本发票，该如何处理？9810 可做无票免税吗？

发票补充方案：供应商不愿开票的，可协商支付少量费用由其开具 1% 的增值税普通发票；无法联系旧供应商的，可自行到税局申请代开发票，补足成本凭证。

9810 政策澄清：9810 是 B2B 大批量出口模式，不存在 “难以获票” 的合理情形，不适用 “无票免税” 政策；无票免税仅适用于 1210、9610 等跨境零售出口业态。

9. 小规模纳税人即将转为一般纳税人，有哪些合规建议？

提前规划：若为自行变更，建议在变更前梳理采购链条，确保后续采购均能取得增值税专用发票，为出口退税预留空间；若为被迫变更（营业额达标），需同步申请出口退免税资格。

风险规避：避免用一般纳税人出口公司直接运营店铺，若存在 “批发出口 + 零售销售” 的数据差异，需提前准备业务说明，向税局解释差异原因。

政策等待：可暂缓确定最终申报口径，等待总局跨境电商专项政策，大概率会对一般纳税人适用税率给予优惠。

10. 按销售额申报但无出口凭证，需要直接缴纳增值税吗？

无统一答案：当前各地执行口径不一，深圳等部分地区税局若认可销售数据为境外收入，可能豁免增值税；其他地区可能要求补缴税款。

关键动作：即使无出口凭证，也需向税局提交业务说明，详细解释跨境销售模式、资金流向与货物运输路径，争取按免税或低税率处理；核心是证明收入的境外属性。

11. 能否将小地方公司的店铺切换到大城市，享受更宽松的税务政策？

不建议操作：这种行为可能涉及虚假注册、规避税务监管，属于违法行为。

核心原则：税务合规的核心是业务真实，全国税务监管已实现信息透明化，不存在 “地域政策差异套利” 的空间，盲目变更注册地可能引发额外核查。

12. 总局专项指引何时出台？会公开面向跨境电商吗？

出台时间：网传月底或将发布，主要因第四季度申报在即，需为卖家提供统一执行标准。

公开属性：指引将公开面向社会，覆盖跨境出口电商的申报口径、税率适用、证据链要求等核心内容，解决当前“各地执行不一”的痛点。

适用范围：大概率专门针对跨境出口电商制定，明确境外销售额的认定标准、成本扣除范围等关键问题，境内电商与跨境电商的合规要求将进一步区分。

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封面来源/图虫创意

（来源：雨果跨境编辑部）