免费参与·100+跨境活动
免费下载·4000+跨境资料
免费学习·2000+直播课程
免费加入·15万+卖家交流群
2025-12-03 09:45
一些做跨境的卖家，为了整合资源、共担风险，几个人合伙注册了美国 LLC（税务上按合伙企业处理）。
大家原本想着：LLC是「穿透实体」，不交企业所得税，利润分到个人头上再报税，既省钱又灵活。
结果年底一算账，发现公司账户里的钱被 IRS 强行划走了一大笔——最高可能被扣37%（如果是公司合伙人，一般按 21%计）。
很多小白卖家立刻慌了：
以为这是美国专门给外国人收的「保护费」，或者觉得是会计没帮自己做筹划，只能认栽。
大错特错。
这笔钱根本不是最终的「税」，而是 IRS 强制你先交一笔「预扣款」（1446 预扣）。
在大卖的眼里，这笔钱不仅可以要回来，甚至还能通过规划、从一开始就少交。
而这一切的核心，就是一张被很多卖家忽视的表格——8805表。
为什么IRS要扣你的钱？
因为你是外国合伙人，IRS怕你赚了钱卷款跑路不报税，所以根据第1446节（Section 1446）的逻辑，对你在美国贸易或业务中产生的 ECTI（有效关联应税所得） 按最高税率预扣。
这里不仅有信息差，更有巨大的资金成本：
- 小白的做法（被动挨打）：钱被扣了就扣了，以为完事了。等到个人报税时，又傻傻地按收入再交一遍税。结果：交了两份钱（一份被公司预扣，一份自己申报）。
- 大卖的做法（主动套利）：拿到公司开具的8805表，在申报个人所得税时直接甩给IRS：「看清楚，我公司已经替我预缴过了！」
结果是什么？
不仅可以把多交给IRS的钱给退回来，这笔预扣款还能直接抵消你的应纳税额，在部分情况下IRS还会支付利息。
没有 8805，IRS 在系统里很难把你报税时的抵免，和那笔预扣款对上号，你的退税/抵税就极大概率被卡、被拖甚至被拒。
很多卖家被罚款，不是因为没钱，而是因为「表没填对」。
在合伙企业税务里，这三张表构成了完整的资金闭环，缺一不可：
8813表——平时分期付款凭证
这是平时用的。合伙企业每个季度（4月、6月、9月、12月）的第15天前往IRS打钱，必须用这个凭证。
8804表——公司年度总账
这是年底用的。公司告诉IRS：「这一年我总共替所有合伙人交了多少钱」，并对全年的预扣税进行清算。
8805表——你的个人「证明」
这是发给你个人的。把总账拆分到人头，证明「其中有多少钱是替你交的」。
你以为不报表只是拿不到退税？太天真了。IRS的罚款镰刀是「双向」的，而且带有滞纳金属性：
- 没给IRS报 8805？罚！
- 没给合伙人发 8805？再罚！
同一个合伙人，可能会被罚两次钱；且这个罚款是按「人头」算的，你有几个合伙人，罚款就翻几倍。
更可怕的是逾期付款罚款：如果你没有按季度通过8813表预缴税款，罚款是未付税款的 0.5%/月起步，按月累计，最高可达25%。
更加高阶的大卖们，不仅会退税，还会预判。
8804-C表是用来把合伙人自己的亏损、扣除等信息「带进来」，让合伙企业在算1446预扣（Section 1446 withholding）时，少扣甚至不扣。
这意味着什么？
意味着你不需要先把37%的巨款压给IRS一年再这就退回来，而是从一开始就少交钱——这能极大地释放了你的现金流。
但同样的，这需要极高合规性的文档支持，如卖家们常见的W-8BEN-E表。
需要注意的是，大部分有所得税的州对非居民合伙人，还有各自的预扣或合并申报要求（如加州、纽约州等），需要单独规划。
封面来源/图虫创意
（来源：艾凡咨询公众号）
以上内容属作者个人观点，不代表雨果跨境立场！本文经原作者授权转载，转载需经原作者授权同意。
收录于以下专栏
