随着2025年多项新规的实施，跨境电商小包出口的财税合规已从“选择题”变为“生存题”。本文将从9610出口模式的定义出发，深度剖析其在财税合规中的核心地位，详解“无票免税”与“有票退税”两大政策红利，并为企业提供一套可落地的合规操作指南。

跨境电商小包财税合规的前提是9610报关出口合规

2025年以来，跨境电商行业迎来了监管的“精准化”时代。特别是国家税务总局2025年17号公告的施行，让过去依靠“买单出口”进行税务处理的中小卖家面临着前所未有的风险。对于大量通过直邮小包发货的B2C卖家而言，财税合规的基石，始于对海关监管方式代码“9610”的正确理解和运用。

一、为什么财税合规必须始于9610？

“9610”全称“跨境贸易电子商务”，是海关总署增列的特殊监管方式代码，专属于跨境电商B2C零售出口。它的诞生，解决了长期以来跨境电商小包以“个人物品”或灰色渠道出口，导致企业货款无法合规回流、税务申报缺乏依据的根本性痛点。

在传统的“买单出口”模式下，企业利用货代提供的报关单进行核销，但资金流、货物流与单据流严重不符。而在9610模式下，海关要求企业或平台传输“三单”（交易、物流、支付）电子信息，实现了数据的真实比对。这意味着，只有走9610合规报关，企业的出口业务才能被纳入国家监管统计范畴，从而获得后续申请退税或免税的“门票”。

二、9610模式下的两条财税路径

根据现行的税收政策，跨境电商企业在完成9610合规出口后，可以根据是否取得进项发票，选择以下两种财税处理方式：

1. “无票免税”这是国家赋予跨境电商综合试验区的一大政策红利。所谓的“无票”，并非指没有任何票据，而是指企业因采购时无法取得增值税专用发票，可以放弃退税，申请免征增值税和消费税。合规前提：企业必须在综试区备案，且通过9610报关出口，并录入完整的交易、物流信息。如温州试点的“跨境通”平台，已实现税务、海关与速卖通等平台的数据打通，企业凭交易数据即可完成免税申报，解决了此前因拿不到进项发票而不敢合规申报的难题。

2. “有票退税”如果企业能取得供应商开具的增值税专用发票，那么在9610出口且收汇后，可以申请出口退税。合规前提：必须完成“汇总申报”。9610出口具有“频次高、货值低”的特点，通常采取“清单核放”方式快速通关。企业需要在次月15日前，将上月结关的《申报清单》按照“八个同一”的原则归并汇总成正式报关单，用于后续的退税和收汇核销。随着AI退税等工具的应用，退税周期已可缩短至最低5个工作日。

三、2025年新规下的操作要点与风险防控

海关总署2024年第167号公告及后续政策对9610申报提出了更精细化要求。为了确保财税合规，企业在实操中必须注意以下几点：

1. 申报要素精细化风险点：2025年新规要求申报字段大幅增加，例如服装需细化到材质成分比例。申报不准确（如HS编码归类错误、品牌授权缺失）将直接导致退单，进而影响物流时效和后续的税务数据匹配。对策：建议接入“跨境智检”等合规工具或使用ERP系统的智能申报功能，通过AI自动识别商品HS编码，降低人为差错率。

2. 资金流与报关单的匹配风险点：跨境电商零售存在大量零散收汇，且平台会扣除佣金、广告费、物流费后才结算。如果实际收汇金额与报关单金额差异过大且无合理说明，将被税务部门质疑交易真实性，导致无法退税甚至被认定为逃汇。对策：企业需建立完善的台账制度，保存好平台后台的费用明细截图作为佐证。对于年收汇额较大的企业，可考虑搭建境外架构，由境外公司作为平台入驻主体，将零散资金归集后通过一般贸易合规回流，实现“外汇—报关单”的精准匹配。

3. 物流数据的完整性9610模式下，物流数据是“三单比对”的关键一环。特别是对于享受“无票免税”的企业，税务部门核查的重点已从“发票”转向“数据链”。物流服务商提供的真实、可追溯的揽收、报关、运输数据，是企业证明业务真实性的核心证据。

四、结论

在当前的监管环境下，9610早已不仅仅是一个海关代码，它是跨境电商小包业务从“野蛮生长”走向“精耕细作”的合规入场券。

对于广大中小卖家而言，应尽快摆脱对“买单出口”的侥幸心理，积极向各地综试区的跨境电商线上综合服务平台靠拢。通过9610模式将碎片化的贸易数据纳入国家监管体系，无论是选择“无票免税”降低税务成本，还是通过“有票退税”提升利润空间，都是在日益激烈的国际竞争中行稳致远的基础。

财税合规虽然短期内看似增加了操作门槛，但它换来的却是企业资金阳光化、融资便利化以及可持续发展的未来。

封面来源/图虫创意

（来源：9610报关讲解）

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