缺票不用慌！9810海外仓双通道合规完税-雨果网

缺票不用慌！9810海外仓双通道合规完税

随着亚马逊FBA、Temu半托管等海外仓模式的持续扩张，越来越多跨境电商卖家开始从直邮转向海外仓备货，以至于9810"跨境电商出口海外仓"模式成了一种比较热门的出口方式。但在税务处理上，9810的复杂度远超9610和1039，为什么这么说？9810的税务复杂性源于其"双环节"的特征：货物先从国内出口到海外仓（出口环节），再从海外仓销售给海外消费者（销售环节），两个环节的税务处理主要取决于企业是否取得增值税进项发票，因此这也就形成了9810独有的"双通道"税收结构：有票退税和无票核定。

9810适合什么类型的卖家？

9810比较适合已经在使用或者计划使用FBA、第三方海外仓备货模式的卖家，并且有一定的出口体量，有稳定的供应链和物流渠道，业务也相对成熟。反之，对于那些刚起步的小体量卖家，最好还是先用9610或者1039过渡一下，毕竟9810的运营成本和管理复杂度在体量不够的情况下不是那么地划算——海外仓备货占用大量资金，库存周转慢还有持续产生的仓储费用。

另外，从业务发展阶段来看，如果你处于摸索选品、测试市场的阶段，9610或1039可能会更适合你——投入小、试错成本低。在你的选品基本稳定、日出单量达到一定规模后，再考虑9810，这时候9810的规模效应才能发挥出来。

通道一：有票退税

对于上游能开增值税专用发票的，走出口退税通道。退税率根据商品编码在9%到13%之间，对于毛利不高的卖家，退税金额可能接近甚至超过净利润，是利润的重要来源。

但出口退税实操难度较高：需要准备报关单、增值税专用发票、出口发票、收汇凭证等完整单证，缺一不可；通过退税管理系统在线申报，税务机关审核后拨付退税款；申报过程中可能面临函调、换汇成本核查、验厂等环节。首单退税的材料准备周期通常两到三个月，函调回函可能再等一个月以上，所以得提前规划时间和资金流。

关于退税实操，和大家说几个比较容易被忽略掉的细节：

①报关单上的商品编码必须与增值税专用发票上的商品编码一致，否则退税会被退回；

②收汇金额与报关金额之间的偏差不能太大，换汇成本通常要求在合理区间内（一般为5到8元人民币兑1美元），偏离过多可能会触发系统预警；

③供货方如果是新合作的小工厂，首单退税大概率会被函调，所以选择供货方时最好有意识地了解一下其税务状况。

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通道二：无票核定

对于上游开不出票的，可以走所得税核定征收。部分综试区允许9810企业申请核定，应税所得率约4%，综合税负约1%。

但也要注意，9810核定的政策成熟度低于9610和1039，不同地区的审批尺度和落地执行也存在差异；此外，部分综试区还没有明确9810核定的操作细则，所以选择9810核定前，最好充分了解所在综试区的具体政策情况。

双通道并行：最优策略

对于供应链混合型卖家（部分货品有票、部分无票），最优的方案是双通道并行：有票货品走出口退税拿退税款，而无票货品走所得税核定降低税负。两条路各自走最优路径，实现整体税负最小化。

双通道并行的前提是公司架构和财务核算能够支撑清晰分离——不同采购渠道的收入成本分别归集、退税与免税收入分别核算、单证管理分类进行。这需要专业的税务架构设计能力，所以最好找经验丰富的财税团队支撑落地。

海外仓是趋势，合规是底线，二者不能偏废。

封面来源/雨果平台图片库

（来源：亮帆外综服）

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