【9810合规100问·04篇】关联公司签合同≠合规！9810全链路10个高危坑拆解-雨果跨境

【9810合规100问·04篇】关联公司签合同≠合规！9810全链路10个高危坑拆解

【编者按：跨境电商正式进入以数治税的强监管时代，雨果跨境特别联合长风智税，推出“9810合规100问”系列，聚焦9810报关、退税、合规架构等，为跨境卖家提供可参考的实操指引。】

Q31：关联公司之间随便签个买卖合同，就能解决多主体合规吗？

直接结论：不能。关联交易不仅要有合同，还要有真实履约、合理定价、资金流和利润分配依据。

长风智税：境内公司、香港公司、美国公司之间可以发生真实交易，但不能只靠纸面合同“创造”一层贸易。税务会关注谁真正承担功能和风险，关联价格是否合理。如果所有运营、采购和管理都在中国，却把绝大部分利润留给没有实质功能的境外公司，转让定价和业务真实性都可能成为风险点。

Q32：香港公司向国内工厂“采购”，货却直接从中国发到美国仓，这算真正的境外采购吗？

直接结论：不能仅凭合同写了“香港公司采购”就认定为境外采购，需要结合货权、付款、出口、物流、风险承担和实际经营判断交易实质。

长风智税：如果货物始终从中国工厂直接发往海外仓，境内团队又负责采购、验货、发货和运营，香港公司没有人员和实际采购能力，那么所谓“外采”很容易被质疑只是纸面交易。真正的境外采购或境外贸易安排必须有与之匹配的真实业务功能。

Q33：以前一直买单出口，现在想切到9810，应该从哪里开始？

直接结论：先停止买单操作，再从主体、采购发票、报关、收款、财务和订单数据六个环节处理。

长风智税：梳理自己的业务链路，准备相关资料，切换9810合规。

Q34：以前海外仓货物一直用0110报关，现在改9810，历史0110怎么办？

直接结论：新业务应按真实模式规范申报，历史业务不能通过改报新代码自动消除风险，应单独核查历史报关、收入、收汇和税务处理。

长风智税：历史0110是否需要调整，要结合当时真实交易、是否已销售、合同、报关价格和税务申报情况判断。企业不应为了“合规”去人为补造历史资料，更不能把旧问题混进新的9810业务。先把时间段和业务批次切开，才能避免新旧问题纠缠在一起。

Q35：小规模纳税人后面想做9810退税，要不要升级一般纳税人？

直接结论：如果企业希望适用出口退税并取得可用于退税的增值税专用发票，通常需要结合一般纳税人资格及退税条件规划；升级前要先处理好库存和历史业务。

长风智税：是否升级不能只看“能退多少税”，还要看销售规模、供应商开票能力、存量库存、财务体系和后续合规成本。尤其已经有大量历史库存的企业，升级前后采购票据和出口业务的衔接要提前规划，避免出现货是以前买的、票是以后开的、账和报关又对不上的情况。

Q36：小规模纳税人拿普通发票，9810可以做免税吗？

直接结论：符合出口免税条件的，可以按免税路径办理，但免税不等于没有采购凭证、没有申报和没有后续核算。

长风智税：小规模企业不能把“免税”理解成“什么都不用做”。企业仍然需要真实采购凭证、报关和物流资料、订单销售台账、收款及会计记录。尤其9810是海外仓模式，货物离境时可能尚未销售，后续仍要持续记录库存和真实销售情况。

Q37：网上说“跨境电商无票免税”，9810也可以无票吗？

直接结论：不能把特定跨境电商零售出口政策直接套到9810。不同监管方式适用条件不同，9810不能因为“跨境电商”四个字就当然享受所谓无票免税。

长风智税：市场上最容易混淆的是9610综试区零售出口与9810海外仓出口。部分综试区针对符合条件的跨境电商零售出口有特定免税政策，但9810属于出口海外仓模式，应按其对应的出口和税务规则执行。企业必须先分清监管代码和业务场景，再谈税收政策。

Q38：9610、9710、9810到底分别适合什么业务？

直接结论：9610主要对应跨境电商零售出口，9710对应跨境电商B2B直接出口，9810对应跨境电商出口海外仓，监管方式应与真实物流和交易模式匹配。

长风智税：判断代码不要看哪个“税更低”，而要看货怎么走。国内直接发给海外消费者，通常是9610；境内企业直接向境外企业B2B出口，适用9710；先批量发到海外仓，再根据后续订单销售，则是9810的典型场景。选错代码会让报关数据和后续业务天然对不上。

Q39：采购发票上的品名、单位、数量和报关单不一致，会影响退税吗？

直接结论：会的。

长风智税：出口退税强调进货与出口货物之间的真实性匹配。实操中，如果发票写的是A产品，报关却是B产品，计量单位、数量也无法换算，就很难证明退税对应的是同一批货。企业应在采购阶段就统一商品主数据。

Q40：出口退税资料现在要保存多久？

直接结论：除另有规定外，出口退（免）税备案单证保存期为10年。

长风智税：2026年施行的出口退（免）税管理办法进一步明确了备案单证保存要求，从原来的5年调整到10年。

封面来源/雨果跨境