深入分析丨为什么代扣代缴后，要英国VAT递延？为什么能成功办理的不多？

英国脱欧后，英国站成为亚马逊欧洲站第一个实行代扣代缴政策的站点，卖家们在销售和申报时，都需要了解并适应新的经营方式。

首先：135英镑以下货值的产品都需要缴纳增值税，平台商品也得根据实际情况调整价格，增加增值税税款，以免利润减少。

平台代扣增值税后，以前能抵扣的有效票据，也将不再用于抵扣，需要向税局申请退税。

PART 1 为什么要做VAT递延？

英国税局退税的方式一般有三种：

01支票

对于中国跨境电商卖家来说，一般在英国没有当地的银行账户，那么英国税局退款的支票在中国的银行是没有办法兑现的，所以支票对于跨境电商卖家来说不实用。

02退回到VAT账户

在脱欧之前是可以的，但是现在亚马逊实行了代扣代缴。如果把退税多余的钱退到了VAT账户，就没有意义了，因为这个退税的钱没有办法用在销售VAT的抵扣。

03退回指定的银行账户

这种方式面临的问题是，税局只能把钱退到英国的银行账户里，中国卖家在英国没有实际的银行账户，但是有第三方平台的网上收款账户。虽然从账户的形式上来看，和本土的银行账户没有任何的区别，但是是否能收到税局的退款，还有待确认。

由于这三种退税方式都有不确定或者不适用的因素，因此申请递延账户来清关，就非常必要了。英国递延清关的意义就在于：进口增值税在清关的时候不再缴纳，销售后由平台代扣代缴，避免了退税的繁琐手续，简化了申报流程。

英国进口VAT递延账户，叫做postponed VAT account，即PVA，英国本土公司和有英国离岸VAT税号的中国跨境电商卖家，都可以申请。但是对于以前有税务稽查，信用不好的公司不能使用VAT递延。

申请VAT递延账户需要的资料有: 公司信息，VAT、EORI号码，VAT税务代理

签订Tax representative 授权

申请VAT递延的中国跨境电商卖家只需要在物流发货的时候给物流公司提供以上信息就可以直接开通VAT递延账户，物流公司在货物进口清关的时候为客户开通一个 Customer Declaration Account CDS的清关账户，这个CDS账户里保存所有VAT清关递延的信息，在每次VAT申报的时候，必须要在CDS的电子账户里下载你VAT清关递延的记录。在做申报的时候将相应的进囗VAT增值税金额填写在申报单即可。

CDS是在清关时选择的一个清关申报系统，清关公司也还是可以选择CHIEF的清关系统清关，但是CDS是一个必须要做的申报环节，用来记录所有的清关信息。

申请CDS账户并不是很容易，为了能够更好地帮助大家，我们做了一份CDS账户申请说明。如果需要，请添加客服：shazhixing003，备注：雨果网，即可获得。

PART 2 是什么原因让VAT递延难以顺利办理？

主要还是风险承担的问题。

首先我们需要先区分清楚，税务代理、税务代表、物流公司、清关公司，到底都各自起到什么职责？哪个服务机构是真正与VAT递延产生关联，哪个机构需要承担递延的风险呢？

VAT税务代理和税务代表的区别：

税务代理

职责是代表卖家和税局沟通，并处理相关的税务事宜，但不承担任何的税务义务。

税务代表

不但拥有税务代理的所有职责，而且和客户承担共同的税务义务。也就是说，如果卖家不交税，税务代表需要为卖家承担所有的税务责任。

物流公司和清关公司的区别：

一般来说物流公司和清关是两个不同的公司。

比如国内一些物流公司自己在国外有海外仓库，通过自己的运输渠道，比如说海运，铁路，或者空运直接发货到国外的海外仓，然后再进行货物分发配送，以降低物流成本。

大部分类似的物流公司没有自己的清关行，需要和当地的清关公司一起合作。

一些大型的物流公司有自己的清关部门，比如说DHL，UPS, TNT等， 但是清关部门和物流部门是完全分开的。

一些小型的物流公司，他们只是负责在本土代收取货物，作为一个中转商，然后通过第三方物流全方位的服务进行国际运输派送。

小结：

VAT递延以后受到关联的并不是中国的物流公司，而是英国的清关公司和税务代理，当然，货物配送的海外仓也会受到牵连。所以物流公司的把关是非常重要的，不但要确认VAT税务代理的真实性，而且要把控货物进口的入仓地。

实际上英国税局并没有强制性地要求中国卖家，在英国一定要有个税务代表才能处理VAT税务事宜，同样也没有要求一定要有税务代表，才能实行VAT清关递延。

如果中国商家在使用VAT清关递延的时候，有一个VAT税务代表的授权，这样就可以确保清关递延的VAT是按照税局要求做正确的申报。所以，清关公司为了大大降低自己的风险，会要求卖家提供税务代表的授权。

为什么VAT服务商不愿意为卖家提供税务代理的授权呢？

主要有两个方面的原因：

1.会计师事务所

没有会计师事务所愿意为卖家承担税务风险，尤其是现在服务费用如此之低，所以会计师都认为没有必要为此冒险。

2.VAT税务代理

国内大部分的VAT代理并不是终端的英国会计师事务所，所以他们并没有这个决定权。

那么怎么办呢？

首先需要普及这个概念：跨境电商卖家不需要税务代表的授权同样可以做VAT清关递延。

其次，VAT服务商可以采取这样的策略：依旧提供常规的VAT注册和申报服务，但是并不承担税务风险。如果一定要签订VAT税务代理的授权，那么划分为额外的增值服务。

关于VAT递延，沙之星跨境的英国团队已经有了深入的研究，如果你还遇到了递延方面的问题，请添加客服：shazhixing003，备注：雨果跨境，我们将诚挚地为你提供帮助。

（编辑：江同）

以上内容属作者个人观点，不代表雨果跨境立场！