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欧盟2021年电商增值税新规及对卖家的影响

2020年7月20日,由于受到冠状病毒疫情的影响,欧盟同意推迟原定于2021年1月1日开始实施的电子商务增值税新规则至2021年7月1日实施,电商卖家有更长的时间去理解和准备这些新规则。

欧盟2021年电商增值税新规及对卖家的影响

2020年7月20日,由于受到冠状病毒疫情的影响,欧盟同意推迟原定于2021年1月1日开始实施的电子商务增值税新规则至2021年7月1日实施,电商卖家有更长的时间去理解和准备这些新规则。

欧盟的电子商务增值税立法包括2个指令和4个条例,这些立法将逐步实施。有些规定在2019年已经实施,如开具发票按卖家所在地规定等。

欧盟推行这些电子商务增值税新规则目的主要有三个,促进跨境贸易、打击增值税欺诈和确保欧盟企业公平竞争。

一、新规则的主要内容

为实现这些目的,将于2021年7月1日电子商务增值税新规则主要包括:

1、废除价值不超过22欧元的进口货物免征增值税的规定

原来欧盟指令规定欧盟成员国可以免除价值不超过22欧元进口货物的增值税,新的规则废除了这个规定。每年大约有1.5亿个进口到欧盟的包裹适用这个免增值税规定。

废除这个规定的原因是:1、对欧盟本地产的货物构成不公平的竞争,本地货物需要缴纳增值税,而进口的无需缴纳;2、商家利用这个免税的规定,低报货物价值或错报货物品名,逃避缴纳增值税。据估计欧盟国家每年因跨境网上销售税务不合规导致的税收损失达50亿欧元,到2020年可能达到70亿欧元。

2、增加电商平台作为平台销售货物的增值税纳税人

由于现在大部分的交易都是在电商平台上进行的,欧盟电子商务增值税新规则首次规定电商平台在以下情况需要收取、申报和缴纳增值税:

(1)对于卖家在电商平台销售的自第三国/地进口的、价值不超过150欧元的货物,平台需要收取该货物的增值税并申报、缴纳增值税;

(2)如果非欧盟的卖家通过电商平台向欧盟境内的消费者供应货物,平台需要收取该货物的增值税并申报、缴纳增值税。

通过这个规定,欧盟把大部分的进口货物和在电商平台的欧盟境外卖家都纳入了电商平台的代征代缴范围,极大地堵塞了欧盟境外货物、境外公司的增值税运作空间。但因为由平台进行增值税的登记、申报和缴纳,减轻了合规卖家的增值税遵从义务。

3、建立“一站式”电子商务增值税网站

建立“一站式”电子商务增值税网站,用于电子商务纳税人的增值税登记、申报、缴纳等。电商卖家使用该“一站式”电商增值税网站进行增值税申报、缴纳时,只需要在一个国家登记并取得一个增值税识别号,而不像之前需要在各个欧盟成员国分别登记并取得该国的增值税识别号,可以极大地减少卖家的增值税遵从成本。

以下电子商务服务或货物的供应可以使用“一站式”电子商务增值税网站进行登记、申报和缴纳:

o 广播、电信、电子服务之外所有的B2C服务;

o 欧盟间货物远程销售;

o 非欧盟卖家在欧盟货物仓储地国内的货物销售;

o 价值不超过150欧元、自第三国/地进口的货物远程销售。

使用一站式网站登记、申报和缴纳增值税的价值不超过150欧元的进口货物将不需要在海关等待增值税申报和缴纳,将单独管理,快速通关,简化了通关流程。

4、增加进口货物增值税申报、缴纳特别安排

对于价值不超过150欧元的进口货物,如果没有使用“一站式”电子商务增值税网站申报、缴纳增值税的,可以由进口报关人(邮政、快递公司或报关代理人)使用特别安排申报、缴纳增值税。进口报关人对收取的增值税进行月度申报,在进口的下一个月底缴纳,改变了原来每个包裹都需单独申报的做法。

除上述规定外,还对交易记录的保存等做了规定。

二、新规则对卖家的影响

由于废除了22欧元以下低价值进口货物免征增值税的规定,中国卖家货物的价格不可避免的会上涨,价格优势会受到一定的影响。但价格上涨部分卖家承担多少,买家承担多少,影响还难以预计。

对于非欧盟卖家,其在电商平台对欧盟买家的销售,将由平台收取、申报和缴纳销售商品的增值税,无需再做增值税的登记、申报和缴纳等,减少了增值税的遵从成本及增值税可能违规的成本。

根据一项研究,三分之二欧盟进口的包裹都是增值税不合规的,新的规则堵塞一些漏洞,对原来不合规的卖家会有较大的影响。

对于没有平台收取和缴纳增值税的卖家,比如独立站等,就需要自己进行增值税的登记、申报和缴纳,对于价值低于150欧元的货物,可以在电子商务增值税“一站式”网站申报、缴纳或委托邮政、快递等进行特别申报;超过这个金额的货物,就需要按正常的进口程序登记、申报和缴纳增值税。

总的来说,欧盟将于2021年7月1日实施的电子商务增值税新规,废除了低价值货物免征增值税的规定,简化了电商卖家增值税的登记、申报和缴纳义务和增加电商平台收取和缴纳增值税等措施,对于卖家来说有利有弊。

这些新规则对于货物价格的展示、增值税的登记和申报及缴纳、交易信息的保存、物流安排、发票开具、乃至IT系统等都会有影响。卖家需要根据这个新规,结合具体情况,评估新规则产生的影响,及时采取适当的应对措施。、

(来源:跨境法律人)

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