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2025-07-01 15:24
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本文经授权转载自：跨境出口情报局
作者：局座
国家税务总局发布了《国家税务总局关于互联网平台企业报送涉税信息有关事项的公告》（2025年第15号），首次以公告形式明确规定：无论平台设在境内还是境外，只要为中国卖家提供服务，或向中国用户开展交易撮合活动，都必须依法报送涉税信息。【开拓新蓝海、高潜力市场，关注7月15日深圳中东出海卖家峰会，一起掘金中东，点击此处快速报名】
这份《国家税务总局关于互联网平台企业报送涉税信息有关事项的公告》（2025年第15号）是中国加强跨境电子商务税收征管、堵塞税收漏洞的一项里程碑式举措，对平台企业和卖家都将产生深远影响。以下是核心要点和影响分析：
一、 核心监管逻辑：管辖权全覆盖
·核心原则： 无论平台注册地/服务器在境内还是境外，只要其服务对象涉及中国卖家或中国用户（交易撮合），均被纳入监管范围。
·目标： 消除税收监管盲区，将以往处于“灰色地带”的平台内中国卖家经营活动全面纳入税务视野。
二、 报送义务主体划分：压实责任到具体实体
公告创新性地根据平台类型和在华业务模式，明确了不同的报送责任主体，确保责任可落地：
1、境内平台：
·首选：持有增值电信业务经营许可证的企业。
·次选：若无许可证，则由完成互联网信息服务备案的企业承担。
2、境外平台（在中国设有运营主体）：
·由该境内运营实体承担。
·或者，由提供具体服务（如商家入驻、店铺运营、营销推广）的本地公司负责申报。
·案例： 亚马逊虽退出中国零售，但境内仍有持证主体（亚马逊卓越有限公司）和运营实体（亚马逊上海国际贸易有限公司），由其负责申报。
·案例： Temu、TikTok Shop、速卖通等中资背景平台，其境内持证主体（如拼多多、字节跳动、阿里巴巴相关公司）承担申报。
3、境外平台（未设立境内主体）：
·必须指定境内代理人履行报送义务。
·案例： 日本乐天、德国 OTTO、俄罗斯 Ozon 等，若在华有招商/服务团队（即使只是代表处或服务公司），通常由该实体作为代理人或直接承担义务。
核心意义： 该划分方式彻底堵住了平台利用架构复杂或注册地规避责任的路径，将报送义务直接绑定到实际在中国开展业务、服务卖家的实体上，实现了“业务在哪，责任在哪”。
三、 报送内容与时间：清晰明确
1、报送内容（两大类核心数据）：
·身份信息： 卖家名称、纳税人识别号（如统一社会信用代码）、证件类型与号码、店铺ID、联系方式等。
·收入信息： 销售总额、退款金额、净收入、交易订单数量等明细。
2、报送周期： 按季度报送。
3、关键时间节点：
·2025年7月前： 平台需完成基本信息备案。
·2025年10月： 进行首次数据报送（涵盖Q3数据？需关注细则）。
四、 对跨境卖家的重大影响：合规“硬着陆”
1、“双无”时代终结： 过去依赖平台信息不透明实现的“无税号、无申报”潜规则被彻底打破。卖家的真实身份和经营收入数据将直接、定期、全面地呈现在税务机关面前。
2、监管盲区消失： “藏身于平台之后”避税的可能性急剧压缩。税务机关掌握了平台报送的精确数据，稽查将更加精准高效。
3、强制合规化： 卖家必须：
·确保在平台注册信息（尤其是税务信息）的真实、准确、完整（拥有有效的纳税人识别号）。
·根据平台报送的收入数据（尤其是净收入），严格、及时、足额地进行纳税申报（增值税、企业所得税、个人所得税等）。
·建立或完善自身的财务核算和税务管理体系，以应对可能的稽查。
4、侥幸心理风险巨大：
·平台“兜不住”： 平台自身面临严格监管和高额罚款（最高50万）及停业整顿风险，不可能为卖家隐瞒信息或承担风险。平台有绝对动力合规报送。
·数据必然“落地”： 税务机关获取数据后，必然会进行比对分析，筛选风险点。认为“数据只是收集不会用”的想法极其危险。
·历史风险暴露： 虽然公告针对未来数据，但税务机关掌握当前数据后，追溯核查历史申报真实性的风险显著增加。
五、 对平台企业的要求与风险
1、严格履行义务： 必须按公告要求，在规定时间内完成备案，并按季度准确、完整报送卖家身份及收入信息。
2、系统改造与合规成本： 需要投入资源改造内部系统，以满足数据采集、校验、加密传输等要求。
3、高违规成本： 不报、瞒报、拒报将面临最高50万元罚款，情节严重的将被责令停业整顿。
总结与展望：
·公告核心： 以平台为抓手，通过强制性、高频次的数据报送，实现对跨境卖家（尤其是B2C、B2小B）经营活动的穿透式监管。
·影响深远： 标志着中国跨境电商税收监管进入“强数据、强穿透、强合规”的新阶段。跨境行业的“野蛮生长”和“税收洼地”红利基本结束。
·卖家应对： 立即行动是唯一选择。务必检查平台税务信息，确保拥有有效税号并合规申报。尽快寻求专业财税顾问服务，评估历史风险，建立合规体系。合规不再是成本，而是生存和发展的必要条件。
·行业格局： 将加速行业洗牌，合规经营的卖家优势将凸显，依赖不合规手段获利的卖家将被淘汰。整个行业将向更加规范、透明的方向发展。
（封面来源：图虫创意）
（来源：雨果网的朋友们）
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