
本文经授权转载自:跨境出口情报局
作者:局座
国家税务总局发布了《国家税务总局关于互联网平台企业报送涉税信息有关事项的公告》(2025年第15号),首次以公告形式明确规定:无论平台设在境内还是境外,只要为中国卖家提供服务,或向中国用户开展交易撮合活动,都必须依法报送涉税信息。【开拓新蓝海、高潜力市场,关注7月15日深圳中东出海卖家峰会,一起掘金中东,点击此处快速报名】
这份《国家税务总局关于互联网平台企业报送涉税信息有关事项的公告》(2025年第15号)是中国加强跨境电子商务税收征管、堵塞税收漏洞的一项里程碑式举措,对平台企业和卖家都将产生深远影响。以下是核心要点和影响分析:
一、 核心监管逻辑:管辖权全覆盖
·核心原则: 无论平台注册地/服务器在境内还是境外,只要其服务对象涉及中国卖家或中国用户(交易撮合),均被纳入监管范围。
·目标: 消除税收监管盲区,将以往处于“灰色地带”的平台内中国卖家经营活动全面纳入税务视野。
二、 报送义务主体划分:压实责任到具体实体
公告创新性地根据平台类型和在华业务模式,明确了不同的报送责任主体,确保责任可落地:
1、境内平台:
·首选:持有增值电信业务经营许可证的企业。
·次选:若无许可证,则由完成互联网信息服务备案的企业承担。
2、境外平台(在中国设有运营主体):
·由该境内运营实体承担。
·或者,由提供具体服务(如商家入驻、店铺运营、营销推广)的本地公司负责申报。
·案例: 亚马逊虽退出中国零售,但境内仍有持证主体(亚马逊卓越有限公司)和运营实体(亚马逊上海国际贸易有限公司),由其负责申报。
·案例: Temu、TikTok Shop、速卖通等中资背景平台,其境内持证主体(如拼多多、字节跳动、阿里巴巴相关公司)承担申报。
3、境外平台(未设立境内主体):
·必须指定境内代理人履行报送义务。
·案例: 日本乐天、德国 OTTO、俄罗斯 Ozon 等,若在华有招商/服务团队(即使只是代表处或服务公司),通常由该实体作为代理人或直接承担义务。
核心意义: 该划分方式彻底堵住了平台利用架构复杂或注册地规避责任的路径,将报送义务直接绑定到实际在中国开展业务、服务卖家的实体上,实现了“业务在哪,责任在哪”。
三、 报送内容与时间:清晰明确
1、报送内容(两大类核心数据):
·身份信息: 卖家名称、纳税人识别号(如统一社会信用代码)、证件类型与号码、店铺ID、联系方式等。
·收入信息: 销售总额、退款金额、净收入、交易订单数量等明细。
2、报送周期: 按季度报送。
3、关键时间节点:
·2025年7月前: 平台需完成基本信息备案。
·2025年10月: 进行首次数据报送(涵盖Q3数据?需关注细则)。
四、 对跨境卖家的重大影响:合规“硬着陆”
1、“双无”时代终结: 过去依赖平台信息不透明实现的“无税号、无申报”潜规则被彻底打破。卖家的真实身份和经营收入数据将直接、定期、全面地呈现在税务机关面前。
2、监管盲区消失: “藏身于平台之后”避税的可能性急剧压缩。税务机关掌握了平台报送的精确数据,稽查将更加精准高效。
3、强制合规化: 卖家必须:
·确保在平台注册信息(尤其是税务信息)的真实、准确、完整(拥有有效的纳税人识别号)。
·根据平台报送的收入数据(尤其是净收入),严格、及时、足额地进行纳税申报(增值税、企业所得税、个人所得税等)。
·建立或完善自身的财务核算和税务管理体系,以应对可能的稽查。
4、侥幸心理风险巨大:
·平台“兜不住”: 平台自身面临严格监管和高额罚款(最高50万)及停业整顿风险,不可能为卖家隐瞒信息或承担风险。平台有绝对动力合规报送。
·数据必然“落地”: 税务机关获取数据后,必然会进行比对分析,筛选风险点。认为“数据只是收集不会用”的想法极其危险。
·历史风险暴露: 虽然公告针对未来数据,但税务机关掌握当前数据后,追溯核查历史申报真实性的风险显著增加。
五、 对平台企业的要求与风险
1、严格履行义务: 必须按公告要求,在规定时间内完成备案,并按季度准确、完整报送卖家身份及收入信息。
2、系统改造与合规成本: 需要投入资源改造内部系统,以满足数据采集、校验、加密传输等要求。
3、高违规成本: 不报、瞒报、拒报将面临最高50万元罚款,情节严重的将被责令停业整顿。
总结与展望:
·公告核心: 以平台为抓手,通过强制性、高频次的数据报送,实现对跨境卖家(尤其是B2C、B2小B)经营活动的穿透式监管。
·影响深远: 标志着中国跨境电商税收监管进入“强数据、强穿透、强合规”的新阶段。跨境行业的“野蛮生长”和“税收洼地”红利基本结束。
·卖家应对: 立即行动是唯一选择。务必检查平台税务信息,确保拥有有效税号并合规申报。尽快寻求专业财税顾问服务,评估历史风险,建立合规体系。合规不再是成本,而是生存和发展的必要条件。
·行业格局: 将加速行业洗牌,合规经营的卖家优势将凸显,依赖不合规手段获利的卖家将被淘汰。整个行业将向更加规范、透明的方向发展。
(封面来源:图虫创意)
(来源:雨果网的朋友们)
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