成本飙升12倍，小规模纳税人超标补税将按13%计！

一、本周最新话题

1、深圳无票免税批量线上登记预计1月底上线

雨果跨境获悉，深圳正积极推动跨境电商 9610 模式线上登记功能优化，预计1月底能实现线上预约登记。企业可在线预约登记后，输入对应的报关单号或清单编号，即可查询相应的货物信息。同时针对卖家关注的多店铺申报、平台费用抵扣及无票采购等问题，已提出“备案制”等解决方案。具体可点击阅读原文。

2、新政落地，年销超500万将自动升级一般纳税人！

国家税务总局发布2号公告，对一般纳税人登记管理做出两大关键调整。一是年应征增值税销售额超500万元的企业，一般纳税人生效日追溯至超标当期首日，而非以往完成登记日期；同时查补、自查应税收入需归属实际产生当期，需补登记为一般纳税人，将按照13%而不是此前1%的税率补缴增值税。

行业提醒，电商企业需重视发票管理，及时留存专票与普票，确保进项税抵扣及企业所得税税前扣除，避免额外税负。

3、税务核查收紧，注销公司仍需补税！

近期，多家已注销的跨境公司被税务部门要求恢复税务登记并补税。其中一例中，税务部门通过亚马逊报送的2025年第三季度数据发现，卖家实际收入超 100万元，与注销前申报金额差距明显；另一案例更追溯至 2021 年，因报关金额与企业所得税申报收入不符，被依法要求补报。这意味着想通过注销公司来一劳永逸解决税务问题的路径，其操作空间已被极大压缩。

二、税务合规求真辨伪

1、网络宣传企业只要满足一定条件，就能申请4%核定征收以降低税负，这个条件具有普适性吗，小规模纳税人是否能以此规划税务？

核定征收并非具有普适性。经向专家咨询，核定征收，只能是针对特定特定区域和特定时期内的卖家，不会具备普遍性。它对申请条件非常严格（如需注册在综试区的特定园区内，体量非常小等）。同时核定征收就意味着卖家不需要向上游索要发票，这跟国家提倡的合规是背道而驰的。卖家不建议往核定征收方向走，而是要开始索要发票。

2、国税总局2号公告发布后，小规模纳税人可以提前屯专票用来抵扣，是真的吗？

经向专家求证，这么做可以，但很大程度上没必要。法律上虽没有禁止小规模不能取得发票，但取得发票后一是当前不能抵扣，根据新规第七条，“一般纳税人生效之日起已经取得但未确认用途的增值税扣税凭证，逐期进行抵扣用途确认。”只有企业实际超标了，专票才能用来抵扣。

二是会增加经营成本，专票比普票多加税点。同时小规模屯太多专票，容易引起税局预警。但如果是达到了500万小时额的边缘，还是建议可以提前开专票的。

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三、税务合规答疑

1、为什么申报的数据与亚马逊报送的不一样，如何计算？

答：核心源于统计口径、时间依据、退款处理、价税处理等方面的差异，同时可能存在刷单等不合规行为导致的差异。平台报送的是订单总金额（含运费等），按发货时间和当天汇率统计，应以平台报送数据为准进行申报。

2、企业不退税的话应该选哪种报关方式？

答：推荐“9610”模式，尤其在跨境电商综合试验区内注册。此模式下，符合条件的无票货物可享受“免征不退”政策，即免征增值税、消费税，且不再办理退税。

3、独立站小规模如何处理税务？

答：独立站不涉及平台报送，主要分国内、国外两部分。

国内：申报增值税与企业所得税。季度销售额≤30万（人民币）免征增值税；符合小微企业标准可享所得税优惠。

国外：需处理目的国（如美国）的销售税、所得税等。

4、现在想要注销公司，会被查税吗？

答：会。利用“逃逸式注销”逃避纳税义务是稽查重点，若未清缴税款，即使已注销，税务部门仍可追缴，股东需承担连带责任。务必在注销前完成税务清算。

5、合规出口后可以继续收汇到私账？然后再转公账吗？

答：不可以。这违反“谁出口，谁收汇”原则，会引发税务稽查风险，导致补税、罚款，甚至承担刑事责任。所有出口货款必须通过对公账户收取。

6、供应商已注销没办法补开发票，相应的支出如何税前扣除？

答：企业可凭证实业务真实性的完整资料进行税前扣除，必备资料包括：供应商工商注销证明、相关业务合同或协议、非现金方式的付款凭证，同时可辅助提供货物运输证明、入库出库内部凭证、会计核算记录等材料。

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四、专家最新观点

1、平台执行分化，卖家需适配不同合规要求。

不同跨境电商平台在新规执行上存在差异，如速卖通等通过弹窗、邮件分级提醒卖家补充税务信息并升级申报模块，亚马逊等头部平台按季度报送数据但部分站点对接进度不一。卖家需主动适配平台合规指引，确保备案信息与税务机关数据库一致，同时关注“9810”模式等配套退税政策调整，避免因平台与政策衔接问题影响经营。

2、主体与模式合规是底线，传统违规架构难以为继。

税务监管对“店、货、资分离”的“赛维模式”等深化监管，要求出口主体、收款主体、报关主体一致，代理出口企业需完整报送实际委托方信息，否则将面临税负增加等风险。卖家需摒弃“借资质出口”等违规操作，通过ODI备案等方式搭建合规架构，确保货物流、资金流、发票流一致。

五、最新活动速递

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封面来源/图虫创意

（来源：雨果跨境编辑部）