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2025-07-02 16:09
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财务报表对公司的重要性不言而喻。而在实际的财务运营过程中，财务人员需要准备的报表远不止一份。
会计领域主要有以下4种财务报表——
利润表
又称损益表（P&L），反映企业在特定会计期间内的盈利或亏损情况。
留存收益表
又称所有者权益变动表，列示企业在会计期末的留存收益金额（即未分配利润）。
现金流量表
反映企业在一定期间内现金及现金等价物的流入和流出情况，展示资金的来龙去脉。
资产负债表
追踪企业长期财务状况，由资产、负债和所有者权益三部分构成，体现「资产=负债 +权益」的平衡关系。
利润表
最先编制的财务报表是利润表。
利润表会详细列出公司所有的收入和费用。
而之所以需要先编制利润表，是因为它为其他财务报表的生成，提供了必要信息。
通过利润表，可以直观了解企业的盈利能力，其最后一行「净利润或净亏损」，反映了企业的最终经营成果。
如何制作利润表？
利润表主要用于总结特定时间段（如月度、季度等）的业务运营情况，从「销售收入」开始，到「净利润或净亏损」结束，通常包含以下内容：
• 收入（企业产生的所有销售额）
• 销货成本
• 费用（库存、租金、水电费等运营成本）
• 税费
• 毛利润
• 折旧
• 息税前利润（EBIT）/ 息税折旧及摊销前利润（EBITDA）
• 其他财务收益和成本
留存收益表
第二份编制的财务报表是留存收益表。
需使用利润表中的「净利润（或净亏损）」的数据来编制。
通过留存收益表，公司可了解期末留存收益总额，及计划向投资者分配的金额。
留存收益是公司可用于偿还负债或再投资的利润，既可以单独编制留存收益表，也可以将其并入资产负债表。
若留存收益为正，说明公司有额外资金用于偿还债务或购置资产。
如何制作留存收益表？
需使用以下公式计算留存收益：
留存收益=期初留存收益+净利润–已支付股息
资产负债表
在生成利润表和留存收益表后，即可编制资产负债表。
资产负债表列示公司的所有资产、负债和所有者权益，且必须满足「资产总额 = 负债总额 + 所有者权益」的平衡关系。
编制时需结合利润表和留存收益表的信息，包含以下内容：
• 资产：公司拥有的有价值项目（如公司车辆、库存），分为流动资产（一年内可变现，如银行支票账户）和非流动资产（变现周期超过一年）。
• 负债：公司欠其他方的债务（如应付账款、应计费用、长期贷款），分为流动负债（短期）和非流动负债（长期）。
• 所有者权益：公司资产减去负债后的剩余权益，公式为：所有者权益 = 资产 – 负债。
如何编制资产负债表？
资产负债表是反映企业当前及未来财务健康的重要指标，可用于评估企业财务状况并指导决策。
编制过程中，确保资产总额与负债和所有者权益总额相等，若不平衡，需查找资产、负债和权益数据中的差异原因。
现金流量表
最后编制的财务报表是现金流量表，需综合前三者的财务数据，反映会计期间内公司收入、费用、资产、负债和权益账户中现金的变动情况。
通过现金流量表，投资者、贷款人和供应商可评估企业的投资价值；公司也可以用于预测未来资金的流入和流出。
如何编制现金流量表？
现金流量表分为三部分：
1. 经营活动现金流：日常业务运营产生的现金流入和流出（如销售收入、采购成本）。
2. 投资活动现金流：长期资产购置或处置产生的现金变动（如购买设备、出售房产）。
3. 筹资活动现金流：与投资者或债权人相关的现金交易（如发行股票、偿还贷款）。
（来源：艾凡咨询公众号）
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