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2021-07-19 10:32
跨境增值税电子商务正在欧盟实现现代化，原定于2021年1月1日就实施的新电商增值税法受疫情影响，推迟至7月1日生效。在这一场新改革之中，欧盟内外的在线卖家、平台、快递公司、海关和税务局，消费者等都会受到一定的影响。
那么面对欧盟新税法，卖家要做哪些准备？我到底需不需要注册OSS/IOSS？独立站卖家又需要注意哪些事项？亚马逊更新了哪些政策？
看完这篇文章，你的疑问都能得到解答！
Part 1 卖家如何应对欧盟新税法
Part 2 OSS和IOSS卖家指南
Part 3 独立站卖家特别注意
Part 4 亚马逊相关新政策
1. 欧盟境内有库存，FBA/海外仓，中国卖家：
① 平台将会代扣代缴VAT（按照目的国的税率），但仍需在有库存的国家注册VAT；
② 代扣代缴后仍需定期申报，在申报的时候，填写不含VAT税金的商品净价值就可以了，不需要再缴纳VAT；
③ 取消远程销售限制。
2. 欧盟境内无库存，自发货，中国卖家：
① 不需要注册和申报VAT；
② 货件价值≤€150的商品，由平台代扣代缴；
③ 货件价值＞€150的商品，卖家自行缴纳VAT。7月1号后，在亚马逊法国站会被禁售(仅针对自发货)；
④ 订单不可拆分合并，否则买家可能需要支付额外税款才能签收；
⑤ 如想要IOSS来保证顺利清关，平台会代申请。
需要自行注册OSS和IOSS，独立站卖家在这次税改中受到的影响最大。
详见下文的“PART 2 OSS和IOSS卖家指南”和“Part 3 独立站卖家特别注意”。
➢ 自发货没有免税额度，小包自邮需要在销售时收取卖家的VAT
➢ 所有自发货物将贴有IOSS号码
➢ 电商平台需要代收取货物销售价值低于150 欧元商品的VAT
➢ 如果卖家在其他欧盟国家有海外储仓，或者加入了Amazon FBA 计划，那么货物储仓的国家还是需要注册VAT，并在当地申报
1.OSS和IOSS，都是让VAT的申报更加便捷的系统。所以很多卖家认为的：“注册了OSS/IOSS，就不需要VAT号/EORI号”，是不正确的。
2.区别在于：
OSS适用于：欧盟境内发货，至欧盟境内；
IOSS适用于：欧盟境外发货，至欧盟境内；150欧以下小包自发货；不需缴纳消费税。
目前所有的跨境卖家，都不是必须要注册IOSS，只是注册了会在清关上非常便利，有以下3个优势：
① IOSS 促进了将进口商品与欧盟的买方进行远距离销售的卖方的增值税的收集，申报和支付。
② IOSS 还简化了采购流程，并且在交付货物时不会面临任何意外费用，仅在买家购买时才需要付费。
③ 如果卖家未在 IOSS 中注册，则买家必须支付增值税以及通常由运输商收取的通关费。
IOSS只适用于小包自发货，所以欧盟境外发货到欧盟内的FBA/海外仓，是不适用于IOSS的。
根据卖家的情况主要分为两种：
1.平台卖家（Amazon/Ebay/速卖通等）：
①OSS：卖家不需要操心，亚马逊会负责注册OSS并且申报；
②IOSS：平台代申请。比如亚马逊会提供平台IOSS给卖家使用，卖家生成了订单之后，在订单后面会显示出来。卖家也可以自行找税代申请。
2.独立站卖家：需要自行注册OSS/IOSS。
1.150欧是指单个货物价值，还是整个货件的价值？
答：是指货件价值，所以请卖家不要拆分/合并订单发货。
2.IOSS申报的时候还要交税金吗？不是重复缴纳了吗？
答：平台卖家申报时无需缴纳税金，只要申报即可。实际上税金由平台代扣代缴。
独立站卖家需要在申报的时候缴纳税金。
3.IOSS和VAT有什么区别？
答：①IOSS是一个为VAT的征收、申报和支付提供了便利的系统。就算注册了IOSS，依然需要在有仓储的欧盟国家注册VAT税号，如果无仓储，才无需注册VAT税号。
②VAT进口的数据和后端申报的是可以不一致的。但是IOSS进口环节原本应该缴纳多少税金，在申报环节就要报多少。
需要卖家提供：销售数据、海关数据和发票，三者都要对上。所以卖家的销售数据和海关的数据必须是要一致的。
如果不一致，税局查到会直接注销掉IOSS号码，同时税务代理也会需要承担相应的责任。
独立站的卖家需要自己处理税务合规问题：
➢ 需要在有仓库的国家注册VAT，并进行申报
➢ 如果有欧盟本土公司，同时从欧盟境内发货到欧盟国，可以在公司所在地国家开通OSS进行申报
➢ 如果有欧盟本土公司，同时从欧盟境外发货到欧盟国，可以在公司所在地国家开通IOSS进行申报
➢ 在任一欧盟国申请IOSS号码，即可保证欧盟货物顺利清关
➢ 欧盟新税改后以目的国税率进行计算税金，OSS是季度申报，IOSS是月度申报
新欧盟市场监管（商品安全）法规将于7月16日上线。
这项新法规要求带有 CE 标志的商品（除医疗器械、民用爆炸物以及某些升降机和索道装置外）需要具有位于欧盟境内的人员作为商品合规性联系人（下称"负责人"）。卖家需要在商品或其包装、包裹或随附文件中显示负责人的联系信息。
2021年6月11日之前，卖家必须上传欧盟负责人信息，以避免FBA入库货件无法进入欧盟。
2021年7月16日之后，在欧盟销售带有CE标志的商品但没有欧盟负责人属于违法行为。
当您在卖家平台首页看到提示通知，请点击“提交欧盟负责人”按键，上传欧盟负责人信息，否则亚马逊物流货件无法进入欧盟。
同时，卖家需要将欧代信息附带在包裹上。欧代信息的样式，包含了欧盟责任人名称/公司以及地址：
由于贴纸在运输过程中存在掉落的可能，最好还是选择印刷。
👇销售CE标志商品类目的欧盟卖家请自查👇
《德国增值税法》新修订案于7.1日上线。7月1日后，需上传德国欧盟税号，德国税务副本将被取消！
此外，德国站卖家要特别注意的一点是德国的地址问题，公司营业执照地址、亚马逊后台地址、VAT证书地址，三个必须一致，否则会面临停售风险。
从欧盟税改的趋势可以看出，税务合规需要逐渐被卖家重视起来，跨境电商行业或许已经过了最开始的那段红利期，我们也常常听到卖家抱怨太难做了。但是跨境电商其实还是处于发展迅猛的上升期，卖家们需要更加注重策略，更加耐心地在这个行业深耕。相信在大浪淘沙之后，去粗取精，那些依然存活的人，会走得更远。
（来源：Amy聊跨境）
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（来源：Amy聊跨境）
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