金税四期年底完工，外贸企业如何行稳致远！

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近年来热议的“金税四期”确实准备上线了。金税四期是什么？对外贸商家有什么影响？外贸商家应如何应对，本文将展开分析。

1、金税四期是什么？

金税工程是中国税收管理信息系统工程的总称，自1994年开始，目前发展到第四期。金税三期打通了各省、国地税之间的数据，让涉税数据，尤其是发票信息更加透明。而金税四期在三期基础上，进一步扩大了税收大数据资源，打通银、税、工、市监等多部门之间的数据，让企业、个人信息，尤其是公账、私账流水等信息更加透明，涉税风险将更易识别。

2、金税四期的主要亮点

1）“以票管税”过渡到“以数治税”

在国家税务总局发布的《关于进一步深化税收征管改革的意见》中提到，“运用现代信息技术建设智慧税务，实现从信息化到数字化再到智慧化是税收征管发展趋势。把“以数治税”理念贯穿税收征管全过程的部署安排，稳步实施发票电子化改革，深化税收大数据共享应用，推动从“以票管税”向“以数治税”分类精准监管转变，既以最严格的标准防范逃避税，又避免影响企业正常生产经营，实现对市场主体干扰最小化，监管效能最大化。“

可见随着获取企业涉税数据效率的提升，税局对异常企业识别更加精准，比如若出现企业的税负水平远低于或高于同区域同类型企业税负情况，或进销异常，一笔或多笔业务“快进快出”等，系统判断异常，则可能会触发预警系统，由税务机关予以核实。

实践中也看到，在之前的多起偷逃税案件中，税局均表示其是通过税收大数据分析发现的企业偷逃税行为。

2）银、税、工、市监、外管、海关等多部门信息联通

早在2017年，海关总署、税务局、外管局就开始着手联通企业数据。2019年，中国人民银行、工业和信息化部、国家税务总局、国家市场监督管理总局四部门开始着手建立、运行企业信息联网核查系统。2020年，央行发布银发[2020]105号文，“银行需加强自身大额现金分析水平，预判大额现金业务风险。在确保个人信息安全和严格规范信息用途的前提下，与相关部门交流、共享信息。”

随着银、税、工、市监、外管、海关等多部门信息联通，金税四期可精准掌握企业及个人信息，进行智能归集及监控。在税务系统中, 每个纳税人都将成为透明的人, 任何隐瞒都可能因其他部门披露的信息而暴露。比如企业长期0申报，但企业法人或核心人员私卡有大额流水的频繁进出，这些特征均有可能成为税局系统预警企业。

3）“一人式档案”建立

9月22日在王军局长的发言中宣告，“我们搭建个人所得税信息云平台，将来自不同部门的纳税人身份、单位、家庭、个人收入等数据一体融合，建成全国个人纳税人“一人式档案”。通过数据的交汇融合，在个人所得税汇算清缴中，实现了从“人找数”填报到“数找人”确认的转变。“

金税四期建立个人维度的信息平台，这意味着个人的资产收支更加透明化，对自然人的税务监管也会加强，因此网上流传的“余生最懂你的人是税局”这个说法并不夸张。

3、外贸商家应该注意什么？

大部分外贸中小企业，由于无专业的财税法务团队，税务合规意识薄弱，存在隐匿收入、少申报或不申报纳税的行为。以下我们对跨境电商常见的问题及解法进行简单的介绍。

1.买单出口，私账流水大却未纳税

一部分外贸商家，大部分精力聚焦在业务规模发展上，无暇顾及企业的财税健康及可带来的增量收益，觉得正规报关会增加企业税负，削减利润，因此商家通常采用买单出口将货物运出海外，货款通过第三方支付机构，或者地下钱庄等方式汇回到国内法人私卡，也未纳税。此行为在金税四期下风险很高，若被税局核查，将涉及补税及罚款，滞纳金。

而另一方面，由于国家鼓励出口，对小微企业有较多的税收扶持政策，因此建议企业可考虑正规出口，公账收款。正规出口不仅可退还增值税，让企业产品更具竞争力，同时若善用小微企业所得税阶梯税率优惠政策下，企业所得税税负可较大优化，让企业收入可落袋为安的同时，还可以获得退税收益。

2. 快递小包等碎片化订单无法退税、无票采购

一部分从事跨境电商B2C的商家，从中国直接发货给到海外买家，由于货值不高，且单量较大，可能存在未正式报关出口的场景。对于未报关出口的订单，按照相关法规，需视同内销缴纳增值税，税负较高。对于这些订单，商家可以考虑用1210报关方式出口，1210可以分送集报，报关费及报关手续可大幅度降低。

另一方面，部分企业采购时无法拿到发票，此类商家可以考虑使用1039报关方式出口，1039核心优势在于可无票免增值税，且使用个体户主体的话，可申请核定征收，个税税负仅在0.5%左右。

目前国际站也有很多商家采用1210/1039处理碎片化快递小包订单的出口问题及无票采购问题。

3. 多店铺运营下的税务风险

一部分从事跨境电商的商家，基于业务发展的需要，使用员工和第三方自然人信息注册大量中国公司用于店铺注册（以下简称“店铺公司”），进行矩阵式运营，以便获得更多的平台流量及用户关注。这些店铺公司一般无人员，店铺公司获取订单后，由另外主体出口，完成货物的交付及收款，而店铺公司长期零申报处理，这个模式下，可能被税局质疑公司长期存续但零申报的合理性，及订单转由其他企业履约的合理性。针对这类商家，可考虑通过股权和业务架构重建、合法的协议约定及合理的转让定价安排将整个业务链路重新实现合规化串联，规避税务风险的同时最大化享税收红利，收益落袋为安。

4、加强税务合规，合法合理经营

随着“金税四期”的落成，在税务监管趋严的新形势下，商家需强化纳税意识，加强税收合规管理，同时可以善用税收优惠政策合理降低企业税负，规避税收风险。主动咨询专业的财税服务商机构或财税平台，分析梳理问题，建立税收合规体系，让企业经营可以走的更安稳，更长远。

（来源：阿里巴巴国际站跨境供应链）

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