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2023-06-06 18:20
（图源：沙之星跨境）
你好，我是Amy，为您的跨境掘金之路保驾护航。
日本JCT是一定要注册的吗？
根据日本国税厅（NTA）官方数据显示，截止2023年3月末，已经有超过 268万人注册成为纳税实体，NTA收到的JCT注册号的申请为320万。这说明，越来越多的卖家已经完成或正在完成JCT合规事宜，日本税务合规已成大势所趋！
目录：
🔑日本JCT=日本VAT吗？
🔑这些卖家不注册将会影响店铺销量！
🔑注册日本JCT仅需这些注册资料>>
🔑简易申报和标准申报怎么选最划算？
🔑多退少补！日本JCT的清关与退税
🔑70%的亚马逊日本卖家都在问的日本JCT常见问题
日本消费税相当于中国的增值税
增值税（VAT）是一种消费税，属累退税，是基于商品或服务的增值而征税的一种间接税。
增值税在各国叫法不同，但本质都是一样的。
如法国VAT，德国VAT，加拿大GST，日本消费税。
日本消费税是比较复杂的。它原则上是以所有国内经营活动和进口的国外货物、劳务为征税对象的税收，与以特定的物品、服务为征税对象的个别消费税不同，属于征税范围广泛的一般消费税。消费税即日本的增值税。
其实，日本征收JCT并不是什么新的政策，它在1989年已经在日本首次实施。只是日本国税厅在2022年发布了合规发票留存制度（JCT）改革，对日本卖家们产生了影响，才引起注意。
🔺 对于个人消费者
若不含企业采购目的，没有变化。
🔺 对于企业采购者
❶ 2023年10月1日之前，有税务抵扣需求的买家，即使发票上没有显示JCT注册号，也可以享受JCT进项抵扣。
❷ 2023年10月1日开始，有税务抵扣需求的买家，需要提供带有卖家JCT注册号的合规发票，才可以申请JCT进项抵扣。如果发票不符合新的制度要求，买家的税额将无法抵扣。
也就是说，有税务抵扣需求的企业采购，将可能选择已申请JCT注册号、能够开具合规发票的卖家进行企业采购，申请JCT进项抵扣。超过90%的亚马逊中国卖家都收到过来自海外企业买家的订单，因此此次政策改革引起许多卖家重视。
与此同时，根据日本国税厅的要求，亚马逊将从2022年Q4开始验证卖家输入的JCT注册号是否与日本国税厅在此网站上官方发布的注册号相符。如果不一致，注册号将被设置为“无效”状态！请提前留意注册时长！
（亚马逊最新提醒，图源：亚马逊）
日本JCT税率问题：
日本消费税包括国税和地税，一般情况为标准10%，其中有7.8%进入了国库，而有2.2%则给了地方政府，用于城市建设等；低税率8%，6.24%进入了国库，而有1.76%进入地方政府，但是低税率只是适用于食物，饮品，报纸等产品。
请注意！如果您的公司符合以下任一条件，您就有义务成为JCT纳税实体，并按规定缴税：
✅您在“基准年2”内的应税销售额超过1,000 万日元；
✅您在“基准年2”内的应税销售额不超过 1,000万日元，但在“基准年1”上半年的应税销售额超过1,000万日元；
✅您的公司注册资本金在1,000万日元以上。
（图源：亚马逊）
🔺 “基准年”是什么？
以2022年举例：
截至2022年，公司需要计算的纳税年度是2021年，卖家需参考两个基准年度（即2019或2020年）的销售额阈值来判断是否产生纳税义务。
若卖家的账户销售额在2019年或2020年前6个月超过阈值，则在2021年纳税年度需要成为纳税实体，进行税务注册、申报和缴纳。具体情况可参考具有纳税义务的卖家摘要表。
🔺 Tips：如何检查我的应税销售额？
卖家平台>数据报告>支付>付款>所有结算。查看其含税销售额。
（可复制链接登录亚马逊卖家平台查看👉
https://sellercentral-japan.amazon.com/payments/dashboard/index.html）
请注意：
B2C和B2B订单的销售额均属于应税销售额，通过Amazon.co.jp之外的其他渠道发生的日本境内销售额也属于应税销售额，请务必确保已将此种情况考虑在内。应税销售额=含税销售额/1.1，日本消费税税率是10%。
✔销售和店铺竞争力会受到一定的负面影响
亚马逊日本站在之前上线了JCT筛选和标记功能，需要开具有JCT注册号合规发票的买家，将可通过这两个功能找到已经上传JCT注册号的合规卖家，从而影响买家的店铺竞争力。
✔无法享有JCT注册号带来的竞争优势
合规的税务抵及退税
清晰安全的进口清关流程
亚马逊专属 JCT 扶持曝光页面
......
1️⃣公司营业执照 （三证合一） 扫描件
2️⃣公司法人护照或身份证扫描件
3️⃣注册申请表格
4️⃣店铺在平台的账户信息截图
5️⃣销售年度的销售数据
（图源：沙之星跨境）
（图源：亚马逊）
亚马逊卖家申请JCT注册后，需要在亚马逊卖家平台上传注册号。一旦合规发票留存制度生效，卖家的JCT注册号将需要显示在发票上，以确保您的买家获取的发票保有税务抵扣资格。
🔍上传路径：卖家平台>设置>账户信息>税务信息>消费税设置>添加“JCT登记号”>点击“保存设置”。
日本JCT税金缴纳期分为月缴纳、季缴纳、半年缴纳和年缴纳；申报周期为年报，时间为次年的2月28日。税局根据卖家上一个纳税期的销售税额进行中期申报和纳税。
税金支付详情：
（图源：沙之星跨境）
⭕基础概念
简易申报主要是指不需要计算实际采购货物的课税金额，可直接由课税营业额来计算采购货物的扣税金额的方法。
注意：1、基础税金就是售净销售额*10%，抵扣系数是根据业种不同而规定的，一般在40%-90%（零售业为80%）2、亚马逊收取的费用中，含JCT部分在简易申报中不能抵扣
⭕适用范围
针对基准年内销售额在5000万日元（含5000万）以下的企业，还需要向税务署提交材料申请，被受理后可以采用简易申报制度。
⭕计算方法
简易申报税金=净销售额*10% - 基础税金*核对成本率（零售业为80%）
⭕基础概念
标准申报针对的是年销售额在5000万日元以上的企业。一般日本JCT申报默认是标准申报。亚马逊收取的费用（含JCT）可以抵扣。
⭕计算方法
标准申报税金=销售产生的JCT-清关时缴纳的JCT-亚马逊相关费用中的JCT（亚马逊相关费用包括但不限于运输费和仓储费）
举个例子：例如1000万销售的企业，税金为100万日元，假设企业有效的进项单据有限，进项税加总后抵扣税金金额为50万日元，那么企业按照标准凭票抵扣方式申报的税金是50万，按照简易申报的税金是20万，所以按照简易申报方案可以节省30万税金。
显而易见，简易申报可以节省非常多的税金成本。那么问题来了，企业可以一直使用简易申报吗？视情况而定：
1️⃣如果企业一直符合简易申报标准就可以一直使用，并且在成为简易申报企业后2年内不得更改申报方式。
2️⃣如果您企业在基准期销售额超过5000万日元，那么在该基准期对应的纳税期，您企业将不能再使用简易申报。
所以，这里建议，业务类别单一的企业可选择简易申报，可以有效地简化财务处理流程，减轻企业的行政负担。但如果企业本身进项税比较多，并且超过了自身营业额的80%，那建议卖家选取标准申报模式。经验类目较多的企业，简易申报需要区分每一类业务类别按照不同采购系数加总，对于这类企业，简易申报不仅不会带来财务流程上的简化，反而会增加企业财务工作。
（图源：亚马逊）
1️⃣使用法人番号进行清关
🔸法人番号：清关时所用
🔸JCT号：主要用于开具可抵税发票
2️⃣申请JCT号后的清关流程
实际申请JCT号后，卖家可以得到自己公司的法人番号（类似中国的工商注册号），并以之申请进口清关。通过与货代合作，选择ACP（海关代理人）的模式，可以在获取合规税金单后用于后续申报抵扣。
🔑合规申请JCT进项抵扣，多退少补！好处多多！进项税的发票可以用作之后年度税费申报时多退少补的凭证。
重点！
🔺若销项消费税>进项消费税：需要补缴
🔺若销项消费税<进项消费税：产生退税
因此，如果您在海关进口货物时缴纳了进口消费税，但最终并未产生实际销售（即销项消费税小于进项消费税），那么您可以使用自己的JCT号向税局抵扣并退回未产生实际销售的货物的税金。
🔑更清晰的进口清关流程：卖家可以拥有清晰的进口清关流程和缴费清单（包括税费）。
🔑更快速安全的清关方式与流程，有利于业务长远经营：从公司业务长远发展的角度，申请JCT号有利于快速清关，及时补充库存或上架当季新品。
卖家需要提供合规税金缴纳单据发票，并在规定的纳税义务年度进行申报，即可抵扣已缴纳的消费税。请与您的税务代理确认您的税金单是否可以正常抵扣。
1️⃣如何申请JCT退税？
申请JCT退税的前提是需要激活JCT税号并且申报，选择一般申报方式进行应税销售申报，应税期产生的进项JCT票据可以用于应税消费税抵扣，抵扣完之后如果还有余款，则进行JCT退税。
1️⃣哪些项目可以申请进项抵扣？
海关逆运算收取的进口消费税、日本当地采购、Amazon的FBA费用消费税进项票据（FBA费用进项票据卖家可在Amazon的税库文件下载）均可以申请进项抵扣。
申请日本VAT不需要提前或同时进行历史税费的补申报。
目前卖家暂时只需要注册日本JCT，并在税号生效后开始进行常规申报即可。
这一点与法国/意大利/西班牙 VAT政策一致，卖家可以先完成税号注册，并在后续考虑是否自愿进行补缴（如适用）。如果卖家已经产生历史税费，可以选择主动披露或申报历史销售情况。您可以在申报窗口期选择补税或在税局要求情况下主动配合进行补缴。
卖家可以按以下路径查看您的应税销售额：卖家平台 > 【数据报告】 > 【付款】 > 所有结算。请注意，B2C 和 B2B 订单的销售额均属于应税销售额。
通过 Amazon.co.jp 之外的其他渠道发生的日本境内销售额也属于应税销售额，请务必确保也将此种情况考虑在内。
无论卖家在何处设立企业，如果您是有日本消费税纳税义务的卖家，并且想要成为注册开票人，则需要获取日本JCT注册号。是否有纳税义务不取决于您企业的成立地点，而是取决于您在日本境内的年度应税销售额。
如果您在日本没有实体店面，则需要聘请税务顾问（如沙之星跨境），让其代表您注册您的实体。注册为日本消费税纳税人后，您就可以申请日本消费税登记号。
不会。亚马逊仅提供网上商城供卖家使用，卖家应负责向买家收取日本消费税并向日本税务机构提交日本消费税申报单。卖家需要支付日本消费税出项和进项的差额（或获得税费返还）
目前，日本JCT注册号的月增量总体成增长趋势，预计临近10月1日申请量还会进一步快速增加，这就可能导致可能导致注册时长进一步增长。
所以，为确保10月1日前顺利取得JCT注册号，日本站卖家需即刻通过可靠的税务代理递交注册申请。同时在递交时请保证材料充分且准确，避免需要和日本国税厅反复确认导致下号时间增长。
（来源：Amy聊跨境）
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