申请这几项扣除的卖家，IRS说不定已经悄悄盯上你了-雨果网

夏日炎炎，能够让许多美区卖家瞬间「冷却」的，除了冷饮，还有来自美国国税局IRS的稽查信。

虽然每年IRS都会随机抽取部分企业，作为例行抽查；但仍有大部分税务稽查，其实有迹可循。

01 面对2025年的报税季，IRS有更新

税收通胀的调整

税率将恢复到2017年的水平，37%的最高税率适用于个人收入超过$609,350和夫妻联合收入超过$731,200的情况。同时，标准扣除额将减半，从$27,700降至大约$13,850（单身身份报税）和$21,900降至$10,950（户主身份报税）。

TCJA条款到期

2017年《减税和就业法案》的许多条款将在2025年底到期。除了税率恢复外，还包括取消20%的LLC业务税收扣除、恢复个人免税额以及减少遗产税免征额。

数字资产报告

根据财政部和IRS的新规定，从2025年起，托管经纪人将需要报告数字资产的销售和交换情况。

02 容易触发稽查的几大因素

对于美国公司来说，以下是一些可能容易触发IRS税务审计的扣除和抵免：

1.高额的商业费用扣除

如果一家公司的商业费用扣除相对于其收入显得异常高，这可能会引起IRS的注意。

在商业餐饮方面，目前，IRS允许扣除50%与业务相关的餐饮费用，并需要保留餐饮费用的日期、地点、与会人员的业务关系以及总费用的记录。

和工作相关的旅行，途中的机票、酒店、租车费等等，都可以进行扣除，但前提必须是业务所需。对于跨境卖家来说，频繁进行国际旅行，容易引起IRS的注意，建议保留好每次旅行的目的、行程和费用明细，以备万一。

除了餐饮和旅行，用于商业用途的汽车也可以获得扣除。如果汽车完全用于商业用途，可以扣除所有运营和维护费用。公私混用的汽车只能扣除与业务相关的部分，可以选择按实际里程或标准里程扣除。

2.收入与扣除的不匹配

假如公司或第三方提供的1099-K表上显示的收入较低，但却有较高的扣除，这很有可能引起IRS的注意，IRS会检查是否存在未申报的收入或虚报扣除的情况。举个例子：

A是美区卖家，在美国运营专门销售电子产品的独立站。2023年，A的独立站年收入为$100,000，但申报的扣除项总计达到了$90,000，这种情况下就非常容易引起稽查。此外，如果卖家连续多年0申报，或是多年申报亏损，且没有明显的盈利预期，则非常容易引起IRS的注意。根据IRS的规定，企业必须是以盈利为目的进行持续运营，频繁亏损会被怀疑有试图避税的意图。

3.雇员与独立承包商的错误分类

需要聘请美国员工的卖家，一定要注意正确分类员工。不要试图将全职的雇员归类为兼职类型的独立承包商，以规避支付相关的税款和福利。

举个例子：

一位运营独立站的卖家B，在美国雇佣了1名全职员工、3名独立承包商来帮助她运营网站。B决定将市场推广助理小C分类为独立承包商，以避免支付雇员相关的税款和福利。小C的工作时间和方式由卖家B严格控制，且卖家B每个月按固定薪资支付给小C。

这种情况下，由于卖家B对小C的工作有严格控制，且小C长时间为卖家B持续工作等等，非常符合全职雇员的特征。因此，IRS很有可能会要求卖家B重新分类小C为雇员，并补缴相应的税款和罚金。

4.不合理薪酬

有时，出于税务规划的需要，公司的创始人可能会选择和员工一样拿工资。但如果每个月支付给创始人或高管的薪资过高，或是明显不合理的话，则很容易引起IRS的注意。高管或创始人对应的岗位，其薪酬应该和市场水平相符。即使是强如马斯克，也会被法庭驳回558亿美元的薪酬方案。

03 常见的稽查信件代码

对于来自中国的跨境卖家来说，以下几种 IRS 信件比较常见：

1.CP259

该通知用于告知企业没有按规定提交某一特定纳税期的商业税表。此通知一般涉及表格 941（雇主季度联邦税表）或表格940（雇主年度联邦失业税表）等。如果收到该通知、并确认要提交该报表，建议尽快通过电子申报完成电子表格的提交；

但假如你已经在最近一个月内提交了通知内要求提交的税表，可以先向IRS核实是否有收到税表。若IRS确实没收到，就需要收集相关的邮寄证明，并重新发送一份税表。

如果不及时回复该通知，将会产生相应的罚款和利息。

2.CP501

该通知是告知纳税人其税务账户存在未支付的余额。通常，这个通知是第一次提醒，指出你欠IRS多少钱、付款截止日期以及支付选项。如果你同意通知中的欠款金额，需要按照通知中的说明在截止日期前支付欠款。

3.CP503

这是继CP501之后的第二次提醒。如果收到 CP503 通知，说明 IRS 还没有收到你的回复或支付。如果无法在到期日前全额支付，建议尽快联系IRS设置分期付款计划，或是申请「和解报价」（Offer in Compromise），甚至是表明自己处于「困境状态」（Hardship Status），来让IRS停止征收行动。如果在截止日期前没有采取行动，欠款将继续产生利息和罚款。IRS 可能会对你的财产发出联邦税收留置权，严重影响你的信用评分。进一步拖延可能导致 IRS 对你的资产进行扣押。

4.CP504

这是IRS发出的最后警告，表明纳税人如果还不支付欠款，IRS将开始征收其州税退税或其他资产。如果纳税人仍不采取行动，IRS 还可能征收你的银行账户和其他资产。根据《国内税收法典》，IRS必须至少在采取行动前30天向纳税人发出此通知。

5.CP297

收到这封信，意味着有三件事情已经发生：

- 你欠有未支付的税款。

- IRS 已经主动发送通知要求你支付全部欠款，但你没有回应。

- IRS 将发送 CP297 作为最后通知，然后对你的公司和财产进行征收。

可能被扣押的财产

IRS 可能扣押的财产包括但不限于：

- 银行账户中的资金

- 来自客户的付款（如果你是承包商）

- 工资（如果你是雇员）

- 汽车、房屋等

- 佣金

- 社会保障福利

- 个人财物

（来源：Sheng老师跨境财税）

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