免费参与·100+跨境活动
免费下载·4000+跨境资料
免费学习·2000+直播课程
免费加入·15万+卖家交流群
2024-12-04 20:28
相信没有卖家愿意看到自己被稽查。
但不幸的是，由于美国国内财政紧缺的情况没有出现缓解，针对公司或高收入个人的税务稽查，未来肯定是只多不少。
因此，对于在美国有业务的卖家而言，要做好可能抽中自己的准备。
01 美国的稽查，和国内不太一样
美国的税务稽查，指的是美国国税局IRS或公司所在州的税务部门，通过不同的方式，来检查公司的联邦或州的纳税申报表，以确保公司的纳税申报表内，没有瞒报、漏报、谎报、虚报等情况。
虽然中美两国在税务稽查上，本质都是检查公司财务状况、发现问题，但在稽查程序、稽查倾向上，有非常大的不同。
首先，和国内不同的是，美国需要由纳税人自己来证明自身的合规；
但国内则是在掌握了充分证据的情况下，才会上门检查。
其次，在程序方面，国内的税务稽查主要由地方税务局执行；
而在美国，稽查会根据执行部门的不同，分为联邦层面的税务稽查，和州层面的税务稽查。
同时，国内主要是突击进行现场检查；
而美国的稽查有好几种类型，包括信件稽查、办公室稽查和现场稽查。
信件稽查：由计算机或是审计人员发送信件，要求纳税人提供文件证明自己没有不合规的情况；
办公室稽查：要求纳税人前往IRS或州税务局指定地点，应对审计人员的问询；
现场稽查：主要针对情况复杂的公司或高风险情况。
最后，在稽查的倾向上，国内侧重于查验纳税人的收入、成本、发票、报表等基础财务数据是否准确；
美国则更加倾向于检查跨国公司和复杂的税务交易；
并且美国还会利用大数据，基于纳税人的财务历史、行业特性等，与相近情况的纳税人进行对比，来选择稽查对象。
02 州和联邦稽查，有什么区别？
这两者的主要区别在于「由谁执行」。
联邦稽查侧重于检查联邦的纳税申报表，由IRS执行；
州稽查则是侧重于检查州的纳税申报表，由各州的州税务局执行。
假如卖家不幸收到稽查信件，第一件事就是先看看这封稽查信是由联邦发出，还是由州发出，第二件事则是查看被要求检查的税表是哪张。
那有些卖家可能会疑惑：
我收到了州税务局寄出的稽查信，那会不会触发联邦的税务稽查？
这取决于州税务局最终的检查结果。
州税务局和IRS是有沟通的，但州并不会特意去通知IRS他们正在检查哪些公司。
但如果州税务局经过检查，要求公司更改提交的纳税申报表、公司没有调整，那么IRS很可能会注意到这点，并进行稽查。
打个比方——
假设公司试图在税表里，申请多项并不符合申请资格的扣除项目，那么州很可能会将此情况通知IRS，从而引发新一轮的联邦税务稽查。
03 出现这些情况，更容易被稽查
由于联邦和州基本是「各管各的」，所以在引起稽查的原因上，联邦和州也会有所差别。
具体来看，联邦稽查的导火索，一般是以下2种情况——
随机选择
在电子申报成为主流的今天，IRS主要用电脑系统来处理税表。如果公司税表内的数字，和同行业的相差太多，更有可能成为随机抽查的对象。
关联方检查
和公司有来往的关联方，例如供应商、客户等被IRS稽查，那么公司作为其中的关联方，也可能会受波及。
而在州层面，州更看重关联和地方税收的合规程度。
也就是说，和州有关联、还没有做好合规的公司，更容易受到州税务局的检查。
如果公司和某个州存在关联、但却没有注册销售税号，且持续在该州开展业务，那么州税务局找上门只是时间问题。
（来源：艾凡咨询公众号）
以上内容属作者个人观点，不代表雨果跨境立场！本文经原作者授权转载，转载需经原作者授权同意。
