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2025-05-27 10:39
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在英国的商业环境中，纳税人与英国税务海关总署（HMRC）之间因税务事项产生争议并不罕见。
传统的司法诉讼程序往往伴随着冗长的流程和高昂的成本，给纳税人带来沉重的负担。而替代性争议解决方式（ADR）的出现，为纳税人提供了一条更具效率与灵活性的解决途径。
（图片来源：国家税务局）
ADR主要依靠专业调解员开展工作。这些调解员都经过严格的专业培训，具备丰富的调解技巧和方法。
当税务争议发生时，调解员就像一座沟通的桥梁，连接起纳税人与HMRC官员。他们引导双方将注意力集中在关键问题上，一起探索各种可能的解决方案，帮助打破双方之间的僵局，促进共识的达成。
ADR的适用范围较为广泛。无论是：
还是在合规性检查期间调查陷入停滞；
亦或是对申诉合规性检查结果存在异议；
ADR都能发挥作用。并且，无论是所得税、公司税等直接税，还是增值税、消费税等间接税相关的争议，在符合一定条件下都可适用。
不过，ADR并非适用于所有情况。例如：
正在接受刑事调查的案件；
一审税务法庭特定归类的案件；
以及债务追讨、税收抵免争议等；
都不能通过ADR解决。HMRC有权拒绝其认为不适用的ADR申请。
在申请ADR时，纳税人需要注意不同阶段的条件。
如果是在HMRC对税务事项进行调查期间，或者法庭诉讼的任何阶段，纳税人都可以提出申请。但当HMRC已经作出决定后，直接税和间接税争议的申请条件有所不同。对于直接税，
若已接受法定审查，需等待审查结束、上诉法庭并收到确认函后申请；
若不接受法定审查，则要先上诉法庭并收到确认函再申请。
间接税争议方面，接受HMRC审查提议的，需审查结束、上诉法庭并收到确认函后申请；不接受审查提议的，同样先上诉法庭收到确认函后申请。
申请流程也比较简便，纳税人可以选择线上或电话方式：
电话申请则拨打特定的全天候语音留言服务号码，留下姓名、电话号码等信息即可。
之后，调解员会在30天内联系反馈。
在此过程中，纳税人需要提供争议相关信息，提前准备好与HMRC的往来信件，按要求补充信息并配合参加线上线下会议。若由税务代理申请，还需确认客户同意。
ADR对于纳税人而言有着诸多优势。
在时间方面，税务诉讼周期通常在18个月及以上，而ADR往往能在数月内完成。
此外，ADR能让纳税人充分表达自己的观点，保障自身权益，还有助于维护与税务机关的良好关系。
不过，纳税人在选择ADR时也有一些注意事项。
首先要明确其适用范围，避免因错误选择而延误争议解决。在ADR过程中，纳税人应积极配合调解员，主动、全面地阐述自己的立场和诉求，提供真实准确的资料和证据。
同时，要清楚ADR调解结果不具有强制执行力，双方达成一致后需签订具有法律效力的和解协议。签订前，纳税人务必仔细审查协议条款，确保自身权益得到充分保障。
总之，ADR为英国纳税人解决税务争议提供了一个实用且高效的新途径。纳税人在遇到税务争议时，不妨优先考虑ADR，在专业调解员的帮助下，更妥善地解决问题，维护自身合法权益。
（来源：Amy聊跨境）
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