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2025-05-27 16:22
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2020 年，美国国税局收到6030万份需补缴税款的纳税申报表。然而，到纳税申报季结束时，这些税款中约有840万份仍未缴纳。
当一家美国公司欠联邦政府税款且未缴纳时，美国国税局IRS可能会对该公司提起税务留置权。
如果出海企业的美国公司出现拖欠税款的情况时，最好尽可能找到避免税务留置权的方法。
01 什么是税务留置权？
其实，税务留置权是一份法律文件，赋予政府对企业全部财产的索偿权。
当企业存在没有缴清的税时，政府可以通过留置权，获得扣押企业资产的权利，以清偿拖欠的税款。
这个时候，企业的银行账户、生产用的设备、房地产及其他资产，都可能会面临被政府「收走」的风险。
而IRS提交税务留置权的文件，主要有两个目的：
• 向欠税企业施压，迫使其解决拖欠的税款；
• 使政府在企业资产索偿顺序中优先于其他债权人。
当IRS对企业提交税务留置权文件后，企业的资产就进入了「回收倒计时」。
企业需要在文件提交之日起10日内缴清全部税款，否则留置权将正式生效。
除了IRS等联邦层面外，州地方政府也可能对企业提交税收留置权文件。
一旦留置权生效，冻结银行账户、查封财产等等，都只是时间问题。
此外，税务留置权会对企业的信用产生极大的负面影响。
商业信用局可能会将税务留置权的记录，纳入企业信用报告，导致企业信用评分严重下降。
02 如何摆脱税收留置权？
光2020年一年，IRS就提交了近30w份税务留置权的文件。
如果企业确实无力支付税款，且无法通过外部贷款/融资的方式偿还欠税，还有以下3种办法可以解决税收留置权的问题。
方法1：财产解除
公司可代表自身提交申请，要求解除特定财产的留置权。
若符合解除条件，企业可能得以出售财产或为贷款再融资，释放资金用于缴税。
IRS官网提供了申请留置权解除所需满足的各项条件。
方法2：申请从属权
另一选择是申请留置权从属权，允许特定债权人在资产索偿顺序上优先于IRS。
这可能使企业更容易获得商业贷款或其他融资，以解决未清税务债务。
方法3：撤回留置权
企业可尝试说服IRS完全撤回税收留置权。
但要注意的是，撤回不代表债务免除，只是会移除公开记录，并表明政府不再与其他债权人竞争企业资产。
申请撤回需要填写12277表，并同时满足下列资格——
• 留置权已清偿并解除；
• 连续三年或以上完全遵守IRS的规定（如按时提交税表等）；
• 按时缴纳所有预估税款和联邦税款。
一般情况下，IRS通常会在发送5份催缴通知后，才会对给企业发出税务留置权的文件。
如果拖欠的税款少于10,000美元，还可能不会被留置。
（来源：艾凡咨询公众号）
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