深度解读：意大利VAT保证金制度，跨境卖家如何应对政策变化？

自2025年4月15日起，意大利税务局（Agenzia delle Entrate）正式实施新规：

所有非欧盟企业通过税务代表注册VAT税号时，必须缴纳至少50,000欧元的保证金或银行保函，作为加入VIES系统的前提条件。

这一政策适用于所有非欧盟卖家，无论是亚马逊、eBay还是独立站卖家，一旦触发本地VAT注册义务，就必须面对这道“入场券”。

一、“意大利保证金”是欧盟风控趋势的缩影

意大利并非欧盟首个引入保证金制度的国家。早在2021年10月1日，比利时皇家法令第31号修订后，比利时便开始对通过税务代表注册VAT的外国企业（包括非欧盟企业）实施新的保证金要求：

保证金金额最低为7,500欧元，最高可达1,000,000欧元，具体金额为预计12个月应缴VAT的10%；这笔费用将被冻结在财政账户中，用于抵扣未来可能发生的税务风险。

（图片来源：比利时财政部）

随着从欧盟正在推进的ViDA计划（VAT in the Digital Age）、各国税局强化跨境交易实时上报、再到平台义务人制度的建立，法国、西班牙等国也对部分非居民企业或高风险主体设立担保机制。可以清晰地看到一个信号：

欧盟不再欢迎“合规模糊地带”的跨境玩家，背后是对境外申报风险的系统性防控。税局担心，若这些企业逃税、失联，本地税代或政府将难以追回税款，因此需要事前“拿押金”。

而意大利虽然不是第一个征收VAT保证金的国家，却是“第一个明确以VIES系统加入为条件、强制设置5万欧起步担保门槛，并由税务代表代为承担责任”的国家之一，其制度更加刚性，普适性更强。

（图片来源：意大利税局）

二、欧盟各国VAT保证金政策简表

以下是我们团队梳理的欧盟各国VAT保证金政策简表（面向非欧盟企业）：

（图片来源：沙之星跨境）

三、哪些情况必须注册意大利VAT并缴纳保证金？

以下两种情况必须注册：

1. 在意大利有实际库存（本地仓储/FBA） —— 无论销售额多少；

2. 非欧盟企业从欧盟内部发货到意大利，平台未进行代扣代缴，未使用OSS进行申报，不管销售额多少，均需要注册意大利VAT并缴纳保证金。

四、如何规避保证金要求？

路径一：通过OSS系统集中申报——“最安全的远程销售路径”

针对无意大利仓储的卖家，仅做B2C，可通过德国等其他仓储所在的欧盟国注册OSS在意大利销售，无需注册意大利VAT，也无需缴纳保证金。但限制是：不可开B2B发票、泛欧调仓受影响。

根据亚马逊最新要求，泛欧计划要求卖家在德/法/意/西/波兰至少拥有两国税号，若卖家仅有2国税号且其中包含意大利，那么会掉出泛欧计划；若卖家有3国及3国以上的VAT，卖家仍然有资格享受泛欧计划。

但未来意大利税号失效导致FBA功能受限，那么卖家只能通过远程配送或者自配送的方式在意大利进行销售。

路径二：通过欧盟公司直接注册意大利VAT—— “理论可豁免保证金，但风险不低”

企业在德国/法国等地拥有具实质运营的欧盟公司，可以直接申请意大利VAT（无需税务代表），有机会豁免保证金，进入VIES系统，支持本地发票抵扣。

需要提醒的是：欧盟公司必须具备真实经营、雇员、银行账户等证据；如被认定为“空壳”仍可能追责。

（图片来源：沙之星跨境）

五、常见问题解答

Q1：关于意大利保证金税改政策，各位卖家朋友首要须知的点有哪些？

A1：根据官方最新消息，意大利保证金政策基本确认要执行，并且即使缴纳了保证金，如果合作的税务服务商未缴纳保证金，那么VAT还是会失效。

因此，各位卖家朋友在决定是否缴纳保证金时，也应确保其税务服务商遵守相关政策，以避免潜在的税务问题。

Q2：如果不缴纳保证金，未来是否会影响泛欧计划？

A2：若您不打算缴纳保证金，直接影响的是意大利欧盟税号失效。

泛欧计划要求卖家在德/法/意/西/波兰至少拥有两国税号，若卖家仅有2国税号且其中包含意大利，那么会掉出泛欧计划；若卖家有3国及3国以上的VAT，卖家仍然有资格享受泛欧计划。

但未来意大利税号失效导致FBA功能受限，那么卖家只能通过远程配送或者自配送的方式在意大利进行销售。

Q3：如果不缴纳保证金，最终会导致卖家存放在意大利的库存会怎么样?

A3：如果卖家因不缴纳保证金导致税号失效，未来被亚马逊审查到并收到业绩通知，在给予的宽限期内未合规导致FBA被block。

已经存放在意大利的库存将会被冻结，卖家无法进行配送，但是可以通过创建移除订单进行移仓。在此期间产生的仓储费，仍然由卖家承担；正准备发往意大利仓库的库存将无法正常入仓。

Q4：如果不缴纳保证金，多久收到亚马逊的绩效通知？

A4：当意大利VAT（VIES）注册状态为已失效，且后台也收到了业绩通知时（这个时间可能并不是8月14日，由于亚马逊审查会需要一定时间，所以绩效通知也是陆续在卖家后台出现，部分卖家可能10月份甚至12月份才收到），只有VAT失效+收到绩效通知，意大利FBA功能才被会限制。

Q5：如果不缴纳保证金，卖家在意大利的仓库该如何操作？

A5：不管是FBA功能被限制，或者您现在就提关闭FBA仓库，都需要在后台发起移仓，即：把意大利是仓库的货，移动到其他仓库（在此期间产生的仓储费，由卖家承担）。

Q6：意大利欧盟税号失效后，店铺会不会被关闭？

A6：不会。

Q7：意大利欧盟税号失效后，对卖家来说会产生哪些影响？

A7：意大利欧盟税号失效后，店铺不会被关闭，唯一被限制的是产品的入仓及出仓，依然可以从其他国家远程销售到意大利；也就是说，您还可以远程配送到意大利或者是意大利本国卖本国。

Q8：意大利/欧盟失效税号，亚马逊平台给到卖家的宽限期是多久？

A8：意大利VAT税号到期，亚马逊有14个工作日的上传宽限期。

六、从“合规成本”转向“合规能力”

意大利保证金政策引发的行业震荡，从合规视角来看，是一次清洗；从经营视角来看，是一次分层。它既是一道门槛，也是一次经营格局的分水岭。

留下的卖家，将获得更稳定的经营预期、更优质的客户信任和更长期的政策回报。

（来源：Amy聊跨境）

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