税务大动作！跨境电商平台必须向中国上交卖家交易记录

近日，国家税务总局发布2025年第15号公告《关于互联网平台企业报送涉税信息有关事项的公告》，首次以规范性文件形式明确跨境电子商务税收监管要求。公告规定：凡向中国境内卖家提供服务的互联网平台企业，或在中国境内开展交易撮合活动的境外平台，无论其注册地或运营主体所在地在境内还是境外，均须依法履行涉税信息报送义务。

此次新规具有三个显著特征：

管辖范围全球化：覆盖亚马逊、eBay、速卖通、Temu、TikTok Shop等所有服务中国卖家的主流跨境平台；

监管内容具体化：平台需报送包括但不限于卖家销售额、退货金额等核心经营数据；

适用标准明确化：只要平台存在中国卖家账户，或向中国用户提供交易场所、技术支持、运营服务等商业行为，即触发信息报送义务。

一、跨境电商平台涉税信息报送指南

1.报送主体认定标准境外互联网平台（如亚马逊、eBay、TikTok Shop等）只要向中国境内卖家提供以下任一服务，即负有报送义务：

（1）提供网络经营场所

（2）开展交易撮合服务

（3）进行商品/服务信息发布

（4）其他营利性服务

2.报送执行方案（分三类情形）

（1）持证经营主体报送

适用对象：在中国境内设立实体并取得相关许可证的平台。

执行案例：如亚马逊虽退出中国零售市场，但其"亚马逊全球开店"业务仍通过中国境内实体运营，即由该主体负责报送。

（2）境内运营主体报送

适用对象：在中国设有招商、运营团队但未持证平台。

执行方式：由实际提供商家入驻、店铺运营、营销推广等服务的境内关联公司报送。

典型案例：日本乐天等平台的中国运营主体

（3）指定代理人报送

适用对象：在中国境内无任何经营实体的平台

合规路径：需依法指定境内代理人履行报送义务

简单来说，无论境外平台采取何种运营模式，只要涉及为中国卖家提供网络经营场所等营利性服务，就必须建立合规的涉税信息报送机制。

3.涉税信息报送内容详解

（1）基础身份信息（必须完整报送）

①主体认证信息：

卖家注册名称（中英文）

统一社会信用代码/纳税人识别号

法定代表人身份证件信息（类型、号码、有效期）

跨境电商企业海关备案编号（如适用）

②平台账户信息：

店铺唯一识别ID

店铺开通日期

主营类目及商品明细

有效联系方式（电话、邮箱、注册地址）

（2）经营收入信息（需按月明细报送）

①交易数据：

商品销售总额（分币种列示）

服务收入金额

退款退货金额（需区分商品类别）

促销折扣金额

平台服务费扣除明细

②结算信息：

实际结算净收入

结算周期及日期

汇率折算明细（外币交易）

订单交易流水号（可追溯）

4.报送时间及内容

（1）平台基本信息（首次报送）

①报送时间：2025年7月1日—7月30日

②报送内容：

平台企业名称、注册地、法定代表人

在华经营主体信息（如有）

平台服务类型及业务范围

境内联系人及联系方式

（2）卖家身份及收入信息（首次报送）

①报送时间：2025年10月1日—10月31日

②报送内容：

a卖家身份信息：

姓名/名称、纳税人识别号（或身份证号）

店铺ID、注册时间、主营类目

b收入信息：

商品/服务交易总额（分币种）

退款金额、净收入

订单数量及交易流水号（可追溯）

二、跨境电商税收新规核心影响分析

1.财税合规要求提升

跨境电商平台须向税务机关报送卖家交易数据（含销售额、退款金额等），并与企业申报数据进行自动比对。差异过大将触发稽查（如平台报100万销售额，企业仅报10万）。

典型案例：山东某企业因少报收入，被追缴税款及滞纳金126.38万元。

2.企业经营成本明显增加

①资金管理更严格：

禁止使用个人账户收付经营款项

第三方支付必须留存完整交易记录

②进项发票要求：

采购必须取得正规增值税发票

无票采购将导致税负大幅上升（比如：以100元采购为例，可能要多缴11.5元税款，彻底堵住了过去不开发票的避税漏洞。）

3.行业竞争格局变化①合规经营的头部企业优势更加明显②中小卖家面临更大压力：

• 缺乏进项发票导致成本上升

• 原有的低价竞争优势被削弱

4.税务申报范围扩大对于在中国居住超过183天的个人：

需要申报全球范围内的收入

已在境外缴纳的税款可以抵扣国内个税（避免双重征税。）

三、跨境电商企业应对新规的合规策略

1.立即构建合规体系

（1）财务规范：

确保交易、资金、税务数据一致

建立完整的电子档案系统

（2）票据管理：保存电子合同、物流单、发票等全套凭证

2.优化供应链管理

（1）供应商选择：优先合作能开正规发票的上游企业

（2）主体规划：

一般纳税人：适合出口退税

小微企业：可享5%所得税优惠

香港公司：避免空壳公司架构

3.用好税收政策

出口模式选择：

9810海外仓：可享“离境即退税”

9710B2B出口：退13%增值税

9610直邮：无票免征/有票退税

0110一般贸易：需审慎评估税负

【最终提醒】根据国家税务总局2025年第15号公告的硬性要求：

所有服务中国卖家的境内外电商平台必须严格按时完成：

7月1日至30日：平台基本信息备案

10月1日至31日：首次卖家交易数据报送

违规后果严重：▶ 偷税行为：补缴税款+0.5-5倍罚款（最低罚款不低于10万元）▶ 骗税行为：5倍罚款+依法追究刑事责任

距离7月备案截止仅剩不到1个月时间，请卖家立即启动合规准备工作，避免因延误或疏漏面临重大法律风险。

（来源：聚德Ivy）

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