
热知识:销售税法规并不是一成不变。
每个州随时都可能对自己的销售税政策进行更新,出海企业要及时留意。
01 伊利诺伊州的销售税更新
2026年1月1日起,伊利诺伊州将取消现行的200笔交易量的经济关联认定标准。
目前,伊利诺伊州的规定如下——
在伊利诺伊州没有实际存在的公司,若在过去的12个月内达到以下任一标准,就构成经济关联,需要代收代缴销售税:
• 向伊利诺伊州买家销售有形动产的累计总收入≥10万美元;
• 向伊利诺伊州买家销售有形动产的单笔交易数量≥200次。
也就是说,2026年1月1日后,远程卖家仅需依据10万美元销售额标准判定经济关联状态。
200笔交易的标准取消后,可大大减轻注册地不在伊利诺伊州的远程卖家的销售税合规负担。
此外,在2026年8月1日至10月31日期间,伊利诺伊州面向远程卖家推出税务宽免计划。
远程卖家需满足一定资格,才有资格参与税务宽免计划。
符合条件的远程卖家在履行销售税义务后,州政府将豁免合格交易产生的利息与罚金。
• 在宽免期(2021.1.1-2026.6.30)内全部或部分时段存在经济关联
• 已完成伊利诺伊州税务局注册
• 「合格交易」指宽免期内发生,且需运送至州内的有形动产销售
同时,参与宽免计划的企业将按特殊简化税率申报纳税,具体税率如下:
• 适用州税6.25%的有形动产:按总销售额9%征收(含平均地方税)
• 适用州税1%的符合规定食品/有形动产:按总销售额1.75%征收
按此税率计算销售税的话,远程卖家实际缴税的税率基本不高于9%或1.75%。
但如果在宽免期内,卖家已经以更高的税率收取的销售税、且未进行申报,则仍按较高者进行申报和补缴。
而参与企业仅需按简化税率,申报全州营业税额总值,无须报告买家所在地或分税区的具体销售额度。
02 如何判断自己在伊利诺伊是否有关联?
目前,伊利诺伊州销售税关联判定主要根据【物理关联】和【经济关联】来进行判断。
如果企业在伊利诺伊州存在下列任何一种实际存在,即触发关联,必须收取和申报销售税——
• 有办公室、门店、仓库、分销中心等
• 有雇员、销售代表或安装/维修人员在州内
• 有库存储存在该州(包括通过亚马逊 FBA 存货)
• 在州内定期进行面谈、培训、服务或展示活动
而在经济关联方面,若符合下列任一条件,即使没有实体存在,也会负有伊利诺伊州的销售税合规义务——
• 前12个月内,对伊利诺伊州消费者的销售额达到 $100,000,或
• 前12个月内,有200个或更多独立交易发往伊利诺伊州。
需要注意的是,批发或转售等B2B交易,不计入200笔交易之中。
新规实施后,远程卖家仍要自主检测经济关联状态,建议每季度评估前12个月是否达到阈值标准;满1年后可重新评估关联状态。
(来源:艾凡咨询公众号)
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