西班牙欧盟VAT税号申请指南

“西班牙欧盟税号”通常指西班牙境内注册的增值税号（IVA），并被列入欧盟增值税信息交换系统（VIES）中的有效欧盟VAT号码。

这是一个在跨境交易中至关重要的税务识别号。随着亚马逊平台对于跨境卖家提供西班牙欧盟税号的政策收紧，越来越多的卖家关注到西班牙欧盟税号的申请。

但由于欧盟税号申请时间长且有一定的申请门槛，逐渐成为了卖家合规道路上的一个痛点，本文为你全面梳理西班牙欧盟税号的申请流程和运用场景。

什么是西班牙欧盟税号

西班牙的标准税号NIF（Número de Identificación Fiscal），也叫本地税号。无论是个人还是企业，只要在西班牙境内开展交易、纳税申报等活动，都必须持有NIF。

当企业申请成为欧盟增值税登记企业时，会获得一个欧盟VAT税号ROI（Registro de Operadores Intracomunitarios），格式通常为：ES + 9位字母或数字的组合（例如：ESN1234567D）。

这个号码会被登记在VIES系统中，在欧盟跨境交易中可以被其他国家税务机关和企业核验。

（图片来源于西班牙税局官网）

什么企业需要注册西班牙欧盟税号？

① 从其他欧盟国家的企业购买货物或向其销售货物/服务。

② 从欧盟境内的供应商那里接受服务，并由你作为接收方按照反向收费机制缴纳增值税。

③ 向欧盟境内的企业提供服务，由对方作为接收方按照反向收费机制缴纳增值税。

应用到跨境卖家的场景中——如果您有欧盟间B2B交易，例如使用了亚马逊FBA服务、存在欧盟间移仓、欧盟间B2B销售或者在比利时等国清关递延，但货物入仓西班牙，都需要注册西班牙欧盟税号。

而且，跨境卖家拥有西班牙欧盟税号，可以在亚马逊平台上开通VCS自动开票功能，简化交易流程，避免手动开票而触发B2B企业订单发票缺陷率问题而影响店铺绩效。

如何获取西班牙欧盟税号

流程和材料：

1. 对企业和法人ID等材料进行海牙认证，授权西班牙财务代表（fiscal representative）；

2. 获得西班牙电子签；

3. 提供欧盟交易证明（交易发票），店铺链接（已绑定西班牙本地税号NIF）；

4. 申报最新一期EC Sales List（欧盟B2B交易）；

5. 提交申请；

6. 收到西班牙税局调查问卷，并回复；

7. 获得批准信。

值得注意的是，西班牙欧盟VAT申请由于需要海牙认证、申请电子签等步骤，从准备工作到审核通过往往旷日持久，平均时效长达半年，所以恳请各位卖家，在应对合规问题上提前布局，提前准备。

如果您之前由于办理西班牙其他业务（西班牙EPR或西班牙本国税号），已经申请过海牙认证和电子签，并且海牙认证在近2年内申请，那么海牙认证和电子签这一步可以跳过，略微节省时间。

加快下号tips：

• 新注册西班牙VAT时，请直接使用海牙方式申请，避免重新做海牙认证花更多时间；

• 西班牙本地税号下证后，第一个申报周期马上申报B2B交易。SAAS模式自报税的卖家，在没有人工提醒的情况下往往会错过这一重要时间节点。

• 欧盟交易发票如何提供？可从亚马逊后台下载卢森堡发票，或根据店铺销售自行制作B2B发票。

许多卖家在处理欧盟交易相关发票时常有疑问。需要明确的是，欧盟交易通常分为两类：

1. 欧盟销售交易（Intra-community Sales）

您将货物（或服务）从西班牙销售至欧盟其他国家的企业客户（B2B）。

对于此类交易，您应自行开具销售发票，该发票可作为您完成欧盟内部销售的证明材料，前提是客户具备有效的VIES上可查的EU VAT编号。

2. 欧盟采购交易（Intra-community Acquisitions）

若您为亚马逊平台卖家，您可能会从平台接受诸如仓储、配送、广告等服务。

此类服务费用往往由亚马逊设立在卢森堡公司的公司开具（Amazon Services Europe S.à r.l.），例如我们常说的卢森堡发票即为您采购的平台服务FBA 服务费发票，此类发票可被视为您的欧盟采购交易凭证。

获得西班牙欧盟税号后的注意事项

获得西班牙欧盟税号后，您需要注意对于EC Sales List进行申报，在西班牙叫做Modelo 349。

（图片来源于西班牙税局官网）

※ 在西班牙向其他欧盟成员国的纳税人进行的货物供应（entregas intracomunitarias）

※ 从其他欧盟成员国内部以跨境运输方式购买的货物采购（adquisiciones intracomunitarias）

※ 由你作为供应方向欧盟其他国家提供的服务供应（prestaciones intracomunitarias de servicios）

※ 由你作为需求方从欧盟其他国家接收的服务采购（adquisiciones intracomunitarias de servicios）

※ 自有货物在欧盟成员国之间的自发货物转移（transfers），如在不同国家的库存调拨，或从欧洲其他国家清关递延至西班牙

（图片来源于西班牙税局官网）

西班牙欧盟税号被取消如何应对

如果在获取西班牙欧盟税号后未能完成合规申报，很有可能被西班牙税局取消，艾思就处理过卖家的激活案例。

一般情况下，激活税号还是需要重新海牙认证，所以艾思强烈建议获得了西班牙欧盟税号的卖家提高合规意识，按时合规申报！

总结：及时注册，合规运营，赢在欧洲。如果您符合注册要求，请尽快行动，着手准备西班牙欧盟VAT申请！

提早规划将使您有充裕时间完成公证认证和税局审批，避免仓促上架销售却因缺税号而影响销售的窘境。

我们建议：

• 提前半年启动，避免临近销售高峰时措手不及；

• 委托专业顾问，协助准备海牙认证、材料翻译与问卷填写；

• 持续合规申报，避免因未履行报告义务而被取消资格。

封面来源/图虫创意

（来源：ACE Tella）

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