跨境电商走9810出口海外仓灵魂6问！

9810从出货开始就有BUG，不确定性因素太多，因此虽然政策出台了很多年，但大部分卖家还是不敢走。从未来趋势来看，9810会成为国家主推的跨境电商货物合规出口的一个方向，但当前来说，9810合规出口的土壤还不够完善，未来还有很长的一段路要走。

一、9810报关是按销售额还是回款额？

二、9810要开出口发票吗？

三、9810当月要确认收入吗？

四、9810费用能全额抵扣吗？

五、9810可以归集资金吗？

六、跨境电商走9810就可以合规吗？

9810是海外仓备货模式，报关时货还没卖，因此报关金额（预估）、平台GMV（销售额）、银行回款（实际到手）这三者在9810模式下天然就是不一致的，这是业务模式的问题，不是企业能解决的。

平台给税局：GMV （销售额）

海关给税局：报关货值（预估）

银行给税局：回款净额（实际到手）

9810报关价格到底报GMV还是回款额？

各地税局目前是没有一个统一的标准，基本都是在按各自的监管理解去执行，如果你要走9810，我会建议你先和主管税局做沟通，讲清楚你的商业模式后，最终以所属主管税局的口径为准。

如果按销售额（预估）报，因为货物出口的时候，货还没卖，因此你报给海关的销售额是预估的，实际卖多少、好不好卖、打不打折，你根本不确定。

其次，即便按预估销售额报，数据依然会和平台推送税局的数据不一致；因为店铺卖的永远是前面备的货，平台推的是已卖数据，你刚报关出口的货可能还在海上飘着呢。

最后，如果按预估销售额报，金额过高，海关核价、查验的风险极大。还有就是比如你卖100美金，但平台扣完各种费用后只打给你60美金，40美金的差额，需要提供什么资料核销？目前其实也是没有明确的。

更贴近企业现金流，外汇差额小，企业所得税核算更精准，也避开境外费用抵扣的沟通麻烦。但问题是：回款= GMV-平台费用-广告 - 仓租-运费等，本质是净收入。一旦按回款报，企业报送的数据又会与平台的差额巨大，这个“差异对账”的活谁来干？企业干还是税局干？如果没有系统支持，这个工作量是很难通过人力支撑得起来的。

目前市场上还有一种建议就是货代给到企业的建议，9810报关价按成交方式为FOB，即申报金额为：采购成本+国内运杂费+利润进行申报。（货还没卖，你咋知道利润多少？）

总之就是众说纷纭，小编认为9810报关价格是个伪命题，无关出口报关，而是收入的确收标准到底是什么？因为不管怎样报，都有问题等着解决，而这是需要海关、税局、外汇协同解决的。

图片来源：跨境电商财税课堂

9810 是先出货、后销售，报关离境就视同出口完成；

税务、退税、外汇核查都需要出口发票作为凭证链一环；

传统 0110 一般贸易退税，实操中都是要开出口发票的。

但9810如果直接照搬0110的模式开出口发票，会出现2个绕不开的难题：

按报关金额开，这就和平台报送给税局实际销售金额对不上，后期差额要不要红冲、要不要重开？没有统一说法。按亚马逊销售额开的话，那报关环节就与发票脱节，出口发票的意义又在哪里?这又绕回了第一个问题，各地执行口径不一样，没有统一的执行标准。

图省事的操作，很多企业直接开给亚马逊。但从业务实质看，9810 是典型ToC模式：货物发到海外仓，最终是销售给境外终端消费者，并不是卖给亚马逊。

如果严格按业务实质，发票应该开给每一个海外C端消费者。可现实是：一个月几千甚至上万张以上的订单，没有系统支撑，财务根本开不完；而且开给消费者的发票，还要和平台订单数据、供应商进项发票一一对应，难度极大、成本极高。

图片来源：跨境电商财税合规

这就是9810目前最真实的现状：政策有通道，实操无统一标准，全看当地税局理解。

货物只是放到海外仓，还没卖给终端消费者，商品的控制权和库存风险没有发生转移，因此不确认收入，只记 “发出商品 / 海外仓库存”。

9810遵循实际业务发生原则，实际销售完成时才确认收入，报关离境不等于销售实现。

在出口当月处理（退税/免税），这是对“流转环节”的征管。

目前9810政策虽然提出 “离境即退税、销售再核算”，但这套“先退后核”的逻辑，对税局来说风险很大：税局要先把钱退给企业，再等企业后续上报销售数据来核销。一旦企业销售数据对不上、不申报、漏申报，后续追缴税款成本极高、难度极大。在全国统一、成熟的数据监控系统真正落地之前，大多数地方税务局为了稳妥，根本不敢轻易执行“预退税”，实际监管依然偏向“销售后再退税”。

再加上政策依据：根据《增值税实施条例》第四十一条：纳税人出口货物，报关出口日期早于纳税义务发生时间的，纳税义务发生时间为货物报关出口当日。 这就导致一个现实问题：9810 当月要不要确认收入，各地税局理解完全不一致：

有的税局认：海外仓实际发货卖给消费者，才算收入

有的税局认：报关离境，就要确认收入

这就是9810当前最真实的一大BUG：业务逻辑（先备货后销售）、会计逻辑（控制权转移确认收入）、税务逻辑（流转税与所得税规则不同）三者脱节。

境外发生的平台佣金、广告费、仓储费等，在合规前提下可以税前扣除，但实操中存在抵扣难题。

根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定：企业实际发生的、与取得收入有关的、合理的支出，准予扣除。理论上不受“境内外”地域限制。

1、凭证问题：跨境电商的境外费用，通常以平台结算单（Amazon Settlement Report）、服务商Invoice、支付记录等作为凭证，部分税局对非增值税专用发票的认可度存在差异。

2、扣除限额：部分税务机关可能套用现有企业所得税政策中关于“广告费和业务宣传费15%和“手续费及佣金”5%的扣除限额，（实操中已有企业遇到此类要求）。

1、广告费和业务宣传费

一般企业不超过当年销售收入15%的部分准予扣除；超过部分可结转以后年度扣除。

2、手续费及佣金支出

依据财税〔2009〕29 号，除保险等特殊行业外，其他企业佣金扣除限额为收入的5%。

跨境电商行业真实净利普遍在5%~15%，若境外大额成本不能正常扣除，企业净利润甚至无法覆盖企业所得税。因此，这也是行业呼吁政策优化的焦点。

先看传统赛维模式（0110 口径）的资金操作：

店铺公司实际不经货、不经钱，资金路径清晰且灵活：平台回款 → 香港公司（统一归集全球资金）→ 境内出口 / 职能公司（以货物贸易、服务贸易形式合规回流）。

核心优势是：所有店铺销售资金，最终都会集中到卖家老板实控的公司及银行账户，资金控制权完全在自己手里，不用分散管理。

9810模式，资金能否归集、如何归集，目前监管层面没有全国统一答案，核心矛盾集中在“合规要求”与“卖家实操成本”的冲突，具体如下：

从税法上来说，9810必须遵循“谁入驻、谁出口、谁收汇、谁退税” 的原则，即：店铺主体=报关主体=收汇主体，三者必须 “三流一致”，这是 9810 合规的核心前提。

多店铺需“逐店报关、逐店收汇”，卖家往往有几十甚至上百家店铺，若严格按“三流一致”，一批货需拆分成多件，对应每个店铺逐一报关、逐一出口。

直接后果是：报关费、代理费、物流费呈倍数增长；财务核算工作量也会成倍增加，不得不额外招聘财务人手，对于上百个店铺的大卖家而言，这笔固定人力、物流成本，会直接吞掉企业的净利润。

集中一家公司申报，面临赛维模式同样的问题

为了控制成本，很多卖家想将多店铺资金、报关集中到一家公司统一操作，但这样会立刻出现2个问题：一是平台销售数据（多店铺分散数据）与税务申报数据（单家公司集中数据）严重对不上，和传统赛维模式面临的核心问题一致。（目前已经有通过9810集中申报的企业，因为15号文政策的出台，退税被税局暂停）

最最关键的一点是，卖家是否能接受资金“不在自己核心账户”，而分散在店铺公司账户中，不仅调度效率极低，还存在账户管控、资金安全的潜在风险。

走 9810 ≠ 合规，税局关注的从来不是监管代码。而是业务的真实性。

真正决定你合不合规的是：

1、货物流、销售流、资金流能不能闭环？

2、发票、合同、运单、仓单、平台账单是否齐全

3、收入是否如实申报、足额交税

总的来说，对于9810税局当前其实也还在摸索怎么管，上述问题没有统一执行的“标准答案”，如果你想走9810，那唯一的解决方式就是将沟通前置，上述问题与你当地的主管税局先达成共识，以主管税局最终的指导建议来走，当然，如果没有专业财务或关务团队及系统支撑，小编建议各位卖家企业先确保合规，暂时不盲目尝试 9810。

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