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2026-06-05 17:30
一、9810的政策定位
9810是海关监管代码"跨境电商出口海外仓"的简称。
适用场景：货物从国内报关出口至海外仓，再从海外仓分拣配送给终端消费者。典型业务模式包括亚马逊FBA、第三方海外仓、平台海外仓（Temu半托管海外仓、SHEIN半托管海外仓等）、自建海外仓。
与9610的核心区别：9610是B2C直邮（国内直发消费者），9810是海外仓分销（先出口到海外仓再配送）。FBA卖家必须走9810，9610不适用。
二、9810的双通道税收政策
通道一：无票免税+所得税核定征收
1.政策依据：财税〔2018〕103号文（无票免税）+国家税务总局2019年第36号公告（所得税核定，4%应税所得率）。
2.适用条件：注册在综试区、通过线上综合服务平台登记出口信息、以9810代码报关、非取消退税商品。
3.税收效果：增值税免征，企业所得税按4%应税所得率核定征收，叠加小微企业优惠后综合税负约0.2%。以年销售额2000万计算，企业所得税约4万元。
4.适用对象：上游供应链无票或票据不全的FBA/海外仓卖家。这是目前大多数FBA卖家的路径，操作简单、政策明确、税负极低。
通道二：有票出口退税
1.政策依据：出口退（免）税管理办法 + 2025年国家税务总局第3号公告（9810预退税政策）。
2.核心三要素：以企业自身抬头报关、取得与报关单一致的增值税专用发票、外汇合规收汇。
3.2025年新政亮点：货物报关离境即可申报预退税，大幅缩短退税周期，对FBA模式下资金占用量大的卖家是重大利好。
4.退税效果：以年出口额2000万、平均退税率10%计算，年退税额约200万元。
图片来源：雨果平台图片库
三、9810退税的实操难点
9810有票退税虽然退税金额可观，但实操确实存在一些难点，卖家在做决策前应充分了解：
1. 海外仓合规性要求高：税局对海外仓的真实性和合规性有审查要求，FBA仓库相对标准但审核流程仍较严格，第三方海外仓的合规性差异较大。
2. 报关单与提单收货人不一致问题：FBA模式必然出现（报关单写自己，提单写亚马逊），国家政策已明确合规，但部分地区执行尺度有差异。
3. 单据匹配工作量大：每一批货的报关单、专票、收汇凭证必须一一匹配，FBA卖家SKU多批次多，管理成本高。
4. 退税周期不确定：虽然预退税政策已出台，但正式退税到账时间因地区和审核进度而异。
因此，9810退税我们建议：适合供应链票据规范、有专业财务团队或财税顾问支持、愿意投入管理成本的成熟卖家。如果条件不太成熟，走无票核定是更务实的选择。
四、9810适合什么企业？
推荐场景：
1. 亚马逊FBA卖家：9810最核心的使用群体
2. 第三方海外仓和自建海外仓卖家
3. 平台海外仓模式卖家（Temu/SHEIN半托管海外仓等）
推荐路径选择：
1. 基本无票：走无票核定，操作简单税负低
2. 基本有票且有管理能力：走出口退税，退税款可观
3. 部分有票部分无票：组合使用两条路径，最大化税收优化
五、9810操作流程
1. 在综试区注册企业，办理进出口经营权备案
2. 开通综试区线上综合服务平台账号
3. 以9810代码报关出口至海外仓
4. 选择税收路径：核定征收或出口退税
5. 办理对应的免税/核定/退税申报
六、9810退税的前期准备
决定走9810出口退税后，以下几项前期准备工作至关重要：
1. 资质备案：进出口经营权备案、海关报关单位备案（B类及以上）、出口退（免）税备案，三项缺一不可
2. 上游发票规范化：与供应商约定增值税专用发票的开具标准，确保品名、规格、数量、金额与报关单完全一致
3. 海外仓材料归档：包括海外仓租赁协议、入库记录、库存报表等，以备税局审核
4. 外汇收汇规范：通过正规银行渠道收汇，确保资金流与货物流一致
七、9810与9610的组合使用策略
同时经营B2C直邮和FBA海外仓的卖家，可以在综试区注册一家公司，同时管理9610和9810两条通道。在综试区线上平台登记时分别登记两种出口信息，所得税核定征收的收入合并计算。这种"一个主体+两个通道"的架构，管理成本最低，节税效果最优。
八、9810最新政策动态
2025年以来，9810相关政策持续优化：
1. 预退税落地（2025年第3号公告）：货物报关离境即可预退税，缩短退税周期
2. 代理出口事后核定（2025年10月起）：代理出口无法溯源的业务可事后按4%核定
3. 存量业务处理口径明确：国家税务总局官方口径对2025年前存量业务给出明确处理方案
政策红利窗口期已经打开，建议有条件的FBA卖家尽早布局9810合规方案，不要等到监管收紧再被动应对。
封面来源/雨果平台图片库
（来源：亮帆外综服）
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