跨境欧洲的电商应该了解哪些法国税务政策？

法国公司税务政策，是跨境欧洲的电商从业者在做出成立法国公司决策时考虑的重要问题之一。小C今天就在跨境电商成立法国公司系列的第三个话题中，为大家重点介绍法国公司税率政策，税收制度，缴纳规则以及审计要求等，为跨境欧洲的电商从业者提供有力的决策依据。

总体来说，法国公司需要缴纳的税费主要分为：盈利税（IS）和增值税（VAT）。

1． 盈利税

一般情况下，常见的公司形式如SAS、SARL和SA（不熟悉这三个概念的，可以去复习下小C以前的文章哟：跨境电商注册法国公司应选择哪种公司法律形式？）都需以公司的名义，在公司整体利润的基础上来计算和缴纳企业盈利税。

企业盈利税采取梯度式税率，并且满足特定条件的企业可享受优惠税率。此处的优惠税率是指，企业年利润小于38120€的部分，适用15％的税率。为了享受这一优惠税率，企业需满足以下几个条件：

• 不含税的年营业额不超过1亿€（对于2021年1月1日之前的纳税年度，该数值为7630万€）
• 注册资金缴足
• 缴足资本的75％由自然人股东或同等条件的法人股东持有

法国政府自2018年以来就出推出了一系列刺激经济鼓励创业的积极政策，对企业盈利税推出了优惠税率，并逐步调低正常税率。由2018年最高税率33.3％逐年降低，并在2022年达到25％。目前法国盈利税税率水平在欧洲各国中属于中等偏低的水平。

法国自2020年起企业盈利税表格

2． 增值税（VAT）

2.1. 增值税的简化体系和正常体系

法国的增值税分为简化体系和正常体系两类。客户需要对经营收入中收取的增值税以及支付费用所含的增值税进行申报。

企业在开销中支付的增值税可以抵扣企业通过营业活动所收取的增值税：

• 如果收取的部分大于支出的部分，那么企业需向法国税务部门缴纳的VAT等于收取的增值税减去支付的部分。
• 如果支出部分大于收取部分，企业则可获得税务部门退还的差额部分的VAT。

简化体系和正常体系的主要区别在于，企业的支付和申报的频率不同。在简化体系中，企业每年可于7月和12月，分两次缴纳VAT。而在正常体系中，企业则需每三个月甚至每个月缴纳一次VAT。

2.2．增值税的免除

满足特定条件的企业，可以被免除缴纳VAT的义务。也即客户在对该企业进行支付时，不需要支付VAT。主要存在以下情况：

• 当法国公司的客户为法国以外的欧盟成员国的自然人和法人时，与该客户相关的经营活动无需由法国公司缴纳VAT，而是由客户直接向有关税务行政部门支付，也称为VAT的自行结算（autoliquification）。当法国公司向该客户出具发票时，需标明“autoliquification”字样。
• 当法国公司的客户为欧盟成员国以外国家的自然人和法人时，法国公司与该客户相关的经营活动，则被免除了缴纳VAT的义务。

3． 年度审计

当企业满足某些条件时，需要任命审计员。根据法国2019年颁布的法律，满足以下三个条件中两个条件的公司必须任命一名外部审计员，对公司进行年度审计：

• 公司年营业额超过800万€（不含增值税）
• 公司资产总额超过400万€
• 企业员工数超过50人

以上是小C对法国公司所需缴纳的基本税种和税率的简介，以便有成立法国公司意向的跨境电商投资者对法国税务政策概况有一个基础的了解。公司税务申报的具体操作，远比文中所介绍的要复杂，不仅涉及到基本税率标准，申报时间，还有各种不同的税务报表的填写。

（来源：欧洲跨境达人小C）

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（来源：欧洲跨境达人小C）