跨境电商中小卖家财税合规需要解决哪些问题？

随着金税四期的上线，“财税合规”这个词对于跨境电商企业来说急需迫切解决的一大难题。之前不少跨境卖家也出现了大量银行卡被锁，税务风险暴雷事件也是日益频发，而去年的欧盟税改、IOSS等政策变化也让跨境电商卖家们受到了不少影响。

随着国家税务体系的逐步完善，金税四期上线+大数据，也将造就史上最严的税务风险管控。

当下财税规范日趋完善，可其中的“坑”也为数不少，跨境电商要如何才能做好财税合规转型呢？

跨境电商财税合规五大流

对于跨境电商企业来说，要做好财税合规，主要做到五大流：架构流、资金流、货物流、税务流、账务流。

架构流：多公司、多店铺之间搭建合理的架构，主体公司、服务公司、退税免税公司、店铺公司、香港公司之间关系如何设定，都会影响到后续的资金回款方式。

资金流：合规的境外资金回款，不管是回到企业公账、还是法人私账，都要建立好合理的回款渠道。

货物流：主要是出口报关模式的选择，对于跨境电商来说，是选择跨境电商身份模式的报关（9610/9710/9810），还是走一般贸易方式（0110）、亦或走1039市场采购模式等，不同报关模式对于跨境电商合规都有一定影响。

税务流：按时做好税务申报工作，避免公司长期零申报，对于店铺公司不做业务的做好情况说明等。

账务流：合规的账务处理，不做“两套账”，对于多个公司的账务处理，可以采用账务报表合并，合规的同时更方便于管理。

对于跨境电商而言，不同规模、不同业务类型的卖家，合规转型带来的价值各不相同。当然，对于跨境电商中小卖家来说，合规的诉求比较简单，主要聚焦国内银行账户与资金流水安全，完成基本的税务合规，规避潜在的封卡和税务稽查风险，保证生意的持续运转。

跨境电商中小卖家财税合规需要解决哪些问题？

对于跨境电商中小卖家来说，合规诉求比较简单，做财税合规的话主要解决三个方面的问题：报关、资金、账务。

报关问题

报关，是财税合规最基础的一环。国家税务对出口这块遵循的一个原则是“谁出口，谁收汇”，即以公司名义报关，公司才能正常收汇。目前大多数跨境卖家都采取的买单出口，双清包税的方式，虽然这样操作省事方便，但亚马逊款回不到公账，只能采用个人账户收款，而这就引发了非常大的税务风险。所以，报关是跨境中小卖家财税合规必修要解决的问题，只有解决了报关这块，后期的资金问题才好解决。

境外资金回款

目前，80%以上的卖家都是采用个人账户收款，其原因有三个：一不是公司报关，款回不到公司账户；二、收付款方便省事；三是可以“省”税。但个人账户收付款却也藏着很多的风险，主要包括增值税风险、企业所得税风险、个人所得税风险等。

解决境外资金回款的问题，还是要回到根源上，不管资金是回到公司账户，还是个人账户上，一定要根据报关这块来，谁出口谁收汇。很多跨境卖家可能会说，款都回到公账上，那不是要交很多税，这就增加了成本。其实对于中小卖家企业来说，除去各项成本开支，再加上各项优惠政策，以及做一下税务规划，是根本交不了多少税的，因为跨境企业是没有增值税，只有所得税，但不合规收款，是有可能带来补交增值税的风险。

账务问题

在跨境电商/外贸企业中，账务合规是财税合规中非常重要的一部分，也是难度最大的一部分。跨境企业账务处理包括应收票据、其他应收款、长（短）期投资、借款、应付票据、应付账款、预收账款、成本利润核算、资金往来、采购及报销……等。企业账务涉及范围非常广，因为账务是承接税务的依据，同时它是企业发展最真实的反应。

当前跨境电商企业账务不合规主要表现在两个方面：

1、“0”账务

目前，大多数跨境中小卖家采取的都是长期零申报，主要原因有两个，一是自己没有专业的会计人员，无法完成做账工作。二是由于所有款未经过公司，直接用个人账户收付款，故公司账面上没有实际收入和支出，故只能采取零申报。但如企业长期零申报，是存在很大的风险，特别是法人个人账户流水太大，是很容易引起税务局的关注。

2、两套账

“两套账”又叫内外账，一套账对内，给老板看，相对真实反映企业经营情况，叫内账；一套账对外，用于报税及外部检查，主要是给税务局看，叫外账。

不少跨境中小企业里存在“两套账”现象，原因在于老板觉得税负偏重，为了少交税，不惜铤而走险。老板存在侥幸心理，加上执法方面不够完善，就给了两套账可乘之机。

对于跨境电商来说，做账务合规也是好处多多， 不仅没有税务风险，更关键的是公司的经营情况能一目了然，便于老板对企业的管理。

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（来源：范老师聊跨境财税）

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