硬核干货！欧洲VAT全面详解，新手卖家轻松搞懂

近日，大批新手卖家选择进军欧洲市场。历经千辛万苦解决了店铺入驻、选品上架以及物流运输等诸多方面的难题后，却又被欧洲市场一连串的税务问题而陷入一脸茫然的境地……

那么，跨境卖家必知的VAT究竟是什么？为什么要注册VAT？注册成功后该做什么？

今天给卖家们整理了一份VAT全面干货知识，包括各国税率、申报周期及计算方式，本期内容干货满满，建议各位卖家收藏~

一、什么是VAT？

VAT全称为“Value Added Tax”，即增值税。

它是欧洲国家采用的一种消费税，通常由进口增值税（Import VAT）和销售增值税（Sales VAT）两部分组成。

以德国的VAT为例，货物在进入德国时会被征收进口税，这包括关税和进口增值税。当商品销售后，商家可以将之前支付的进口增值税作为进项税申请退回，并根据销售额缴纳相应的销售税，也就是我们所称的VAT。

而中国跨境商家如果要在欧洲销售商品，则必须办理VAT注册。如果没有VAT号码，就不能向欧盟内的客户销售商品，也不能将商品运到欧盟内部存储或配送。

不同国家对于VAT的具体要求和税率有所不同。没有正确处理 VAT 问题可能会导致店铺面临罚款、货物被扣押等风险。

二、什么情况下要注册欧洲VAT？

在欧洲，以下几类卖家需要注册VAT：

·商品进口到欧盟

·利用亚马逊运营中心或在欧盟各地存储货物

·商品在不同国家的运营中心之间流转

·商品销售额超过某一限定额度至欧盟私人买家

·商品销售至欧盟的企业买家

想了解自己需要注册哪几个国家的VAT，可以依据自身的业务模式和运营情况来判断：

（1）使用了欧盟各国当地仓库：包括授权欧盟国 FBA 仓库、第三方仓库、自建仓等。比如在德国使用FBA仓库，就需要注册德国的VAT税号；在法国有第三方仓库，就要注册法国VAT。

（2）欧盟各国发货到某国的年销售额超过远程销售限额：不同国家远程销售限额不同，像德国是10万欧，西班牙、意大利是3万5千欧。以西班牙为例，如果从欧盟其他国家发货到西班牙的年销售额超过3万5千欧，就需要注册西班牙VAT。

（3）在欧盟国港口或者机场托运交货到欧盟的货物，或获得增值税的退税：比如货物从中国通过欧盟某国港口进入欧盟市场，或者在欧盟某国进行业务获得了增值税退税，这种情况下需要注册相应国家的 VAT。

（4）在欧盟国依法成立公司（按本地公司履行纳税义务）：如果在欧盟国家成立了公司，那么需要按照该国的规定注册VAT并履行纳税义务，比如在法国成立公司开展业务，就需要注册法国VAT。

（5）开通了泛欧计划：销售的产品通过非注册VAT的国家发货，或者退货的商品被退到非注册VAT的欧洲国家都需要注册VAT。

三、VAT税务怎么计算？

要计算VAT，必须搞懂两个概念：进口税和销售VAT；进口税又包括：关税和进口VAT。以下以法国标准税率(Standard Rate)20%为例：

|进口部分

进口税=进口关税+进口增值税

进口关税=申报货值x产品税率

进口增值税=(申报货值+头程运费+关税)X20%

（在符合税法规定的情况下，提供真实有效的凭证如采购发票等，可以进行抵扣）

|销售部分

销售增值税(销售VAT)=定价(税前价格)x20%

市场销售价格(含税)

=定价(税前价格)+销售增值税

=定价(税前价格)+定价(税前价格)x20%

=定价(税前价格)x1.2

销售增值税(销售VAT)

=市场销售价格/1.2x20%

=市场销售价格/6

也就是说，上缴的VAT，实为市场售价的1/6

| 实际缴纳

应缴 VAT = 销售 VAT - 进口 VAT

以上是欧盟所有成员国的增值税标准税率及递延支付政策的概览。每个国家的政策根据其经济状况和法规可能有所不同。递延部分说明和应用需要根据企业形式和背景确认，建议联系专业顾问咨询。

四、VAT的合规步骤还有什么？

注意，并不是注册完VAT税号就万事大吉啦~还需要完成下面这些合规步骤：

1、将税号信息上传至平台

将税号上传至亚马逊、速卖通、TEMU等平台，上传参考步骤如下：

登录亚马逊后台，选择税务设置，添加增值税号，选择国家和输入税号。

登录TEMU卖家中心，进入“税务信息”页面，填写相关信息，并上传相关的证明文件（如商业注册证明或税务登记证明）。

登录速卖通卖家后台，进入“账号及认证”，选择“海外仓VAT信息收集页面”，上传有效的VAT税号。

2、及时准确进行申报及缴纳税金

申报周期：不同国家有不同的申报周期。例如，英国、德国、法国、意大利和西班牙都有各自的申报截止日期，通常为每月或每季度的10日前。

申报流程：确保所有必要的文件和信息都已准备齐全，委托靠谱的税代（如跨境卖家参谋）到税务局进行申报。

申报方式：在一个申报期间内，卖家在需要申报的国家没有进行商品销售，则可以选择零申报。在一个申报期间内，卖家在需要申报的国家发生了销售业务，则选择正常申报。

图片来源：MJCM跨境合规

3、不履行VAT税务缴纳有什么后果？

如果卖家没有按时申报和缴纳应付税款，欧洲相关国家税局会采取惩罚措施，例如征收应缴税额之外的罚金、滞纳金、利息等。

同时，该国税局还会将该问题反映给交易所在的平台，并要求该平台采取限制措施。

平台会对被认定为不合规的卖家和账号采取限制措施，包括下架货物、禁止销售甚至封店等。

所以，商家不论是自办理，还是选择服务商VAT认证时，都要更加重视，严格按照规定完成申请和报税申报，以确保自己的业务顺利进行，并避免不必要的问题和损失。

五、如何准备注册VAT？

若未正确处理 VAT 问题，可能面临货物被海关扣押的窘境，可能会被限制销售权限，甚至面临店铺被暂停或关闭的风险，直接影响业务收入和市场份额。因此，建议符合条件的卖家尽快完成VAT合规。

需要准备哪些资料？

相同项

1.法人证件（护照或身份证）

2.公司营业执照

3.各国VAT注册申请表（英德意法西注册表）

不同项

4.除法人身份证外，需要额外提供护照/户口本（英国需要）

5.Amazon文件（西班牙需要）

6.英国账户信息截图（英国需要）

7.德国账户信息截图（德国需要）

8.欧盟银行账户PDF文件（捷克、斯洛伐克）

9.公司纳税证明或其他欧盟国税号证书（奥地利）

10.公司纳税证明（瑞典）

11.其他欧盟国税号证书（瑞典、斯洛伐克、西班牙）

12.亚马逊FBA仓储截图（一个国家的即可）（瑞典）

13.亚马逊FBA配送发票（任意国家）（瑞典）

以上信息因不同国家不同情况下会有所变动，具体请以办理顾问要求为准。

中国跨境卖家办理VAT税号一般都需要通过欧洲的税务代理来处理，税务代理会承担相关VAT问题的税务法律责任。加上比如需要带当地办公地址的租赁合同，董事的NI号码等。

这些细节卖家自行操作难度颇大且容易踩坑，因此选择一家专业且有经验的企业服务提供商代为办理，无疑是最优选择。

（来源：MJCM跨境合规）

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