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2025-01-08 11:53
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近日，联邦法院驳回了德克萨斯州对于FinCEN企业透明度法案的禁令。
FinCEN这份企业透明度法案，不仅要求美国公司进行申报，对于在美国使用非美国企业运营独立站、亚马逊等平台的卖家，FinCEN同样要求卖家们进行申报。
01 取消全美禁令后，申报截止日期有变
去年12月23日，FinCEN宣布根据联邦上诉法院裁决，德克萨斯州颁布的禁止《公司透明法案》的初步禁令失效。
也就是说，除了FinCEN列出的23种豁免情况外，所有符合要报告条件的、在美国有业务经营的公司，仍要向FinCEN提交受益所有权信息报告，即Beneficial Ownership Information Reports，BOI报告。
经过德州这么一上诉，美国财政部也终于意识到，大部分需要报告的公司，都还需要更长的时间来遵守法案规定的截止时间。
目前，针对公司成立时间的早晚，FinCEN规定了新的BOI报告截止日期——
截止日期汇总
2024年1月1日前创建的公司：
2025年1月13日前提交
2024年9月4日后创建的公司：
2025年1月13日前提交
2024年12月3日后，2024年12月23日前创建的公司：
在原定的90天的截止日期之上，延长了21天。
举例：
A公司在2024年12月10日在加州完成注册，原定需在2025年3月10日前完成BOI报告，但由于延长了21天，所以A公司最终应在2025年3月31日前完成BOI报告。
2025年1月1日后完成注册的公司：
需在30天内提交BOI报告
符合灾难救援资格的公司，BOI报告的截止日期会更长，但目前FinCEN并未对这种特殊情况进行详细说明。
由于不确定后续BOI报告的截止日期是否还会进行更改，因此建议卖家们尽快准备和提交BOI报告，避免产生高额罚款。
02 BOI报告，要报告哪些信息？
FinCEN允许联邦、州、地方的官方机构，以及通过美国政府提交请求的非美国官员，获得所有权信息；
此外，经申报公司同意的情况下，金融机构也可以获得BOI报告内的内容。
而在BOI报告内，主要是报告公司的「受益所有人」、「公司信息」和「公司申请人」三部分主要信息。
受益所有人
受益所有人，主要指的是通过间接或直接等方式，对申报公司进行实质性控制，又或是拥有/控制申报公司至少25%所有权的个人。
那什么算是「实质性控制」呢？FinCEN对此也做了详细规定——
1. 个人属于高级职员，例如首席执行官CEO、首席财务官CFO、首席运营官COO，或是其他履行类似职能的职员
2. 个人有权对申报公司的高级职员或者多数董事进行任命或罢免
3. 个人是申报公司里重要决策者
4. 个人对申报公司存在其他任何形式的实质性控制
如果公司比较大的话，可能会存在多位受益所有人的情况。
而对于每一个作为受益所有人的个人，公司都需要在报告内提供这些人的姓名、出生日期、地址，以及可接受的身份证明文件内的识别号码。
公司信息
FinCEN要求公司必须在BOI报告内，填入公司的法定名称，经营用名称DBA，主要营业地点地址，成立或注册的司法管辖区，以及其纳税人识别号。
此外，申报公司还需要说明这份BOI报告是否为首次申报，还是对先前申报的更正或更新。
公司申请人
仅在2024年1月1日后成立的公司，需申报公司申请人。
而BOI报告是一次性的，除非公司发生了所有权变动，否则一次报告后，不需要每年进行申报。
（来源：艾凡咨询公众号）
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