欧盟重拳打击中国卖家税务欺诈！7亿欧元损失案警示：VAT、CP42、反倾销税成高危雷区

近日，欧洲检察官办公室（EPPO）公布了一起震惊业界的税务欺诈大案。根据2025年6月25日官方描述，EPPO与在瑞典（希腊）、马德里（西班牙）、法国（巴黎）、索菲亚（保加利亚）各地方税局联合协作进行突击审查。

此次行动特地针对通过希腊比雷埃夫斯港（The Port of Piraeus）大规模走私中国产品、利用VAT进口免税机制CP42进行虚假贸易与逃税的中国背景犯罪网络。该不法集团涉及大量进口纺织品、鞋子、电动滑板、电动自行车和其他商品，据粗略统计，已累计造成约7亿欧元的重大损失。

（图片来源：欧洲检察官办公室）

【关于EPPO】

全称：EUROPEAN PUBLIC PROSECUTOR’S OFFICE

中文名：欧洲检察官办公室

负责调查、起诉和审判影响欧盟经济利益的犯罪活动，这些犯罪包括经济和金融犯罪，例如滥用资金、洗钱、增值税欺诈和腐败贪污。

该部门也与非参与欧盟成员国的当局和非欧盟国家的当局有着密切合作。在该机构工作的检察官以维护欧盟整体利益为首要职责，不受欧洲检察官组织以外任何个人或机构的指示，包括成员国政府或国家机关的干预。

此次由EPPO主导的大规模跨国刑事调查，代号为Calypso，旨在打击跨境关税与增值税欺诈、洗钱和非法贸易活动，涉及中国、保加利亚、捷克、丹麦、法国、德国、希腊、匈牙利、意大利、波兰、葡萄牙、斯洛伐克、斯洛文尼亚和西班牙，14个国家。

根据EPPO披露的信息，在这次联合执法行动中，执法机构在保加利亚、希腊、法国和西班牙共执行101次搜查，对象包括关联的报关代理机构、受不法集团控制的公司、税务顾问事务所、律师事务所、物流公司以及多位犯罪嫌疑人住所。

此次行动中共计逮捕10名嫌疑人，其中包括两名国家海关官员；在三名嫌疑人住所发现并缴获枪支与冷兵器，显示该组织已具备较强的反调查能力和暴力威胁倾向。

本次执法部门还查获了580万欧元现金资金，其中475万欧元在希腊缴获，其余资金在法国与西班牙，部分资金以加密货币和数字钱包形式藏匿。此外，还在比雷埃夫斯港口查扣了7,133辆电动自行车、3,696辆电动滑板车与480个待核查货柜。相关部门还冻结了多项资产，包括西班牙的11处房地产、27辆高端车辆、奢侈品（手表、珠宝、名牌包）及多个银行账户和船只。

其中，针对电动滑板车和电动自行车板块，积极响应本次行动的荷兰地方税局还特别提到来自中国的电动自行车在欧洲市场上经常以非常低的价格出售，这种行为本身适用需要缴纳反倾销税和反补贴政策，以保护欧盟制造商。这些关税最高可达购买价格的80%。

根据调查，据称至少有25个集装箱通过波兰走私到欧盟，海关申报单错误地将这些货物描述为电动自行车以外的物品。据估计，欧盟预算在未付的反倾销和反补贴措施中遭受了至少180万欧元的损失。

下面为不法集团在税金流&货物流的操作细节，供各位卖家朋友自查是否有相似的税务风险，提前规避。

运作起点为中国商品进入欧盟市场，主要经由希腊比雷埃夫斯港（Port of Piraeus）。在进口环节，犯罪组织通过低报申报价值或进行错误归类商品类别申报，意图逃避关税，并使用虚假单证掩盖货物的真实价值和性质。

在海关入境口岸，一张由专业“协助者”组成的网络协同运作，包括报关行、第三方服务机构和会计事务所等，帮助完成初始清关程序，并制造表面上的采购和运输交易。初步接收货物的企业大多在保加利亚注册，但使用希腊VAT税号在当地开展业务。

商品在进口后被“转售”给其他欧盟成员国的公司，从而使最初的“购买方”能够依据CP42享受进口增值税免税待遇。

※CP42（Import procedure 42），该程序原本旨在简化跨境贸易。只要进口货物随后被运送至其他成员国，即可在进口国免征增值税。

之后，商品通过一连串缓冲和空壳公司被表面上“出售”至多个特定成员国，包括保加利亚、捷克、丹麦、德国、匈牙利、意大利、斯洛伐克、斯洛文尼亚和西班牙。

然而，这些所谓的“最终商品接收方”根本未实际收到商品，仅在账面上充当“失踪交易商”（missing traders fraud），借此逃避应缴的增值税。部分情形中，犯罪组织还冒用合法企业的身份文件和VAT税号，伪装真实的货物流向。

实际上，货物进入欧盟后，被存放在犯罪组织控制的仓库和物流中心，然后使用虚假运单及相关证件“运送”至法国、意大利、波兰、葡萄牙和西班牙。这些物流中心是所有不当途径进口货物的储存地，其运作几乎就像一个专属社区，只有管理这些仓库的犯罪集团成员才能进入。

货物一旦“交付”，运输文件就会被销毁，商品主要在黑市上以现金形式出售给最终客户，这些犯罪所得通过各种洗钱手段被转移至中国。

作为高度隐蔽的不法资金链（The Parallel Economy,又称 Black Economy）的一部分，包括：从最初的虚假进口申报、到增值税欺诈、再到黑市销售商品、最终将非法所得洗钱出境，形成高度集成的一体化犯罪经营链。

根据目前调查进展，该犯罪活动已造成约7亿欧元的财政损失。其中：

- 超过2.5亿欧元，为逃避的关税（此部分收入按规定应全部归入欧盟预算）；

需要指出的是，当前估算的数据很可能远低于该不法走私行为造成的实际损失。

（图片来源：自制）

被调查的犯罪组织负责制作虚假发票和运输文件以掩盖货物的真实目的地，并招募一个庞大的虚假公司架构，用于虚假销售和交付，以隐藏整个贸易链真实性。因为增值税仍未缴纳、关税和反倾销税被规避，使得犯罪组织控制的公司能够以极具竞争力的价格出售产品。

涉案网络主要利用低报申报价值、混用商品编码等方式规避关税，并通过建立“虚构交易链”在欧盟境内实施大规模的增值税欺诈（例如：伪造三角贸易结构或滥用免税条款），形成“走货不走账”“收款脱链”的贸易模式。

此外，违法所得被迅速通过地下渠道、加密支付方式、第三方平台方式转移出境，最终流向境外（主要为中国）的账户，构成典型的增值税–洗钱联合型结构性犯罪。

本次案件再次警示欧盟范围内的进口贸易企业，尤其是容易受到相关部门重点关注的行业（如3C电子、电动出行设备、电商平台型分销商），在实际操作中必须严格落实以下合规，同时也建议销售额较大的卖家采取相应的行动，提前规避风险。

01 复核近3年所有欧盟进出口记录，重点检查税金单上进口申报货值、商品编码与VAT申报一致性；

02 筛查合作方（如清关代理、财税代表）是否涉及EPPO通报案件中的关联机构，或者是属于灰色/不法资质的清关代理以及财税代表；

03 聘请具有资质的税务顾问，定期把关；

04 企业内部使用经认证的ERP系统管理跨境贸易全流程数据；

05 针对涉及多个国家的销售网络，应及时与税务代表沟通，判断是否以及构成了VAT、OSS、ZM、INTRASTAT等注册与申报义务，防止因系统性漏报引发税务稽查。

封面来源/图虫创意

（来源：Amy聊跨境）

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