免费参与·100+跨境活动
免费下载·4000+跨境资料
免费学习·2000+直播课程
免费加入·15万+卖家交流群
2026-10-19 15:46
你在怀俄明州注册了一家美国公司，通过亚马逊向加州、纽约州、佛罗里达州的消费者销售商品，公司没有在这些州设办公室，也没有雇用当地员工，只负责把商品卖给当地消费者。
随着订单增加，你开始接触各州的销售税规定：部分订单由亚马逊代收代缴销售税，如果同时经营独立站，还可能需要自行注册销售税账号。
那么，商品卖到了多个州，企业是不是也得向这些州分别申报所得税？
答案取决于企业与各州之间是否存在税务关联，以及当地经营活动是否符合相关税收保护规定。
销售税和州所得税的征税对象、关联标准及申报要求各不相同。
销售税主要针对应税销售交易。
对于跨州卖家，各州通常会根据企业是否在当地拥有仓库、员工，以及销售规模是否达到经济关联门槛，判断其销售税义务。
以加州为例，向加州销售有形商品的金额在当年或上一日历年度超过50万美元，就可能达到销售税经济关联门槛。
不过，如果商品全部通过符合条件的亚马逊等电商平台销售，相关销售税通常由平台代收代缴。
按照加州规定，仅通过此类平台销售的卖家，一般无须为这些交易单独注册销售税许可。
州所得税则涉及企业在当地取得的应税所得。
企业是否需要申报，要结合所在州的税务关联标准、实际经营活动和适用的税收保护规定判断。
同样以加州为例，州所得税及特许经营税的关联判断采用另一套标准。
根据加州税务局（FTB）公布的2025税年数据，企业符合以下任意一项，就可能被认定为在加州开展业务（Doing Business）：
• 加州销售额超过757,070美元，或占企业总销售额的25%以上；
• 加州不动产及有形资产价值超过75,707美元，或占企业相应总资产的25%以上；
• 加州工资薪酬超过75,707美元，或占企业总工资薪酬的25%以上。
上述固定金额会按年度调整，2026税年应以FTB最新公布的金额为准。
因此，销售税关联和所得税关联需要分别判断。
企业在某州没有自行代收销售税的义务，也不能据此排除当地的所得税申报要求。
对跨州销售商品的企业来说，主要需要关注以下几类情况。
第一，在当地开展了实际经营活动。
例如：
• 在当地设立办公室或雇用员工；
• 使用亚马逊FBA仓库或第三方海外仓存放库存；
• 派员工前往当地安装、维修商品；
• 通过员工或代理人在当地持续开展其他经营活动。
这些活动可能使企业与所在州形成物理关联。
尤其是使用FBA的卖家，即使公司没有自行租赁仓库，只要库存实际存放在某州，就需要检查是否产生当地税务义务。
第二，没有办公室或员工，但销售额达到经济关联标准。
部分州允许仅凭企业在当地的销售规模建立所得税意义上的经济关联。
前面提到的加州就是一例。
即使企业没有实体经营场所，只要销售额达到规定标准，仍可能被认定为在加州开展业务。
不过，达到经济关联门槛，并不意味着企业一定需要缴纳基于净所得计算的税款。
对于符合条件的实物商品销售，还要考虑联邦法律P.L. 86-272。
第三，企业可能受到P.L. 86-272保护。
P.L. 86-272是美国1959年通过的一项联邦法律，限制各州对某些跨州销售活动征收净所得税。
简单来说，如果一家外州企业在某州的活动仅限于招揽有形商品的销售订单，订单送至州外审批，商品也从州外发货，并满足其他适用条件，那么该州不得就受保护的跨州销售所得征收净所得税。
例如，一家怀俄明州公司仅通过远程方式向加州消费者销售实物商品，没有加州库存、员工或其他超出招揽订单范围的经营活动。
即使销售额达到了加州的经济关联门槛，只要满足P.L. 86-272的全部条件，企业仍可能免于缴纳加州基于净所得计算的税款。
但这项保护有明确的适用范围。
首先，它主要针对有形商品销售，不涵盖服务和数字产品销售。
其次，企业在当地的活动不能超出法律允许的招揽订单范围。例如，在当地存放库存、开展售后维修，或者由员工执行其他经营职能，都可能影响保护资格。
互联网活动也需要留意。
多州税务委员会在2021年修订的指引中，将部分在线客服、数据收集等活动列为可能不受保护的行为。
但各州采纳情况不同，加州此前发布的相关行政解释也曾因程序问题被法院撤销，实际适用需要逐州判断。
此外，P.L. 86-272保护的是净所得税，无法免除所有州税及申报义务。
例如，加州即使认可企业受到P.L. 86-272保护，仍可能要求其提交州税申报表。对于被认定为在加州开展业务的C公司，通常还涉及800美元最低特许经营税；
对于按LLC相关规定纳税的企业，则可能涉及800美元年度税及额外的LLC Fee。具体还需考虑企业税务分类和适用的例外规定。
如果企业已经通过亚马逊、独立站等渠道向多个州销售商品，可以先核对以下四项信息。
1. 各州销售额
整理各州年度销售额及其占企业总销售额的比例，核对是否达到当地的所得税经济关联标准。
2. 库存存放地点
确认是否在其他州使用FBA仓库或第三方海外仓。
对于亚马逊卖家，需要留意平台是否将库存分配到了其他州。
3. 当地经营活动
检查是否有当地员工、代理人、安装维修及其他售后经营活动，评估这些活动是否形成税务关联，以及是否影响P.L. 86-272的适用。
4. 企业法律实体及税务分类
确认企业属于C公司、LLC还是其他实体，以及联邦税务分类。不同类型企业在各州的申报表、税款计算和缴纳要求可能不同。
对于跨州卖家，销售税账号可以作为排查州税义务的线索，但不能直接当作所得税申报清单。
尤其是同时经营亚马逊和独立站、使用多个FBA仓库的企业，建议根据各州实际销售额、库存位置及经营活动重新核对。
随着销售规模扩大或经营模式变化，原本无须申报的州，也可能产生新的所得税申报义务。
封面来源/图虫创意
（来源：Sheng老师跨境财税）
以上内容属作者个人观点，不代表雨果跨境立场！本文经原作者授权转载，转载需经原作者授权同意。
收录于以下专栏
闽公网安备35020602003453号